Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 28.01.12
Вопрос: Здравствуйте. Имеем ООО в РФ (занимаемся кредитованием физических лиц и иногда испытываем недостаток денежной массы). Возможно ли в нашем случае зарегистрировать компанию в оффшорной юрисдикции и ввести ее в состав учредителей российского ООО. Оффшорная компания путем продажи векселей привлекает средства и ссужает их нашему ООО. Спасибо.
Ответ: С “технической” точки зрения выполнить такие операции вовсе не сложно. Сложнее понять у кого где и какая возникнет налогооблагаемая база по прибыли (доходу).
На этапе учреждения и вхождения в состав участников налогов (налогооблагаемой базы), естественно, не возникает. А вот при эмиссии (покупке) и продаже векселей с последующим их погашением или перепродажей могут быть вопросы к выгодоприобретателю. Опять же, если нерезидент привлекает и впоследствии ссужает средства российскому ООО, то у него на территории РФ возникает доход. ООО становится в таком случае налоговым агентом.
Если делать такие ссуды (займы) беспроцентными, то непонятно, каким образом поддерживать финансовую устойчивость нерезидента. Ведь он-то по здравому разумению привлекает средства – продает векселя у третьим лицам возмездно. Вексель ведь тоже форма процентного заемного обязательства. Также непонятно, чьи векселя (свои/третьих лиц) продаются, на каких условиях (номинал/дисконт). Если векселя свои, то как и за счет чего происходит их погашение, поскольку смысл их приобретать есть только при наличии дисконта? С другой стороны, если такие операции осуществляются между оффшорами, то эти вопросы вполне решаемы.
Если покупаются-продаются векселя различных третьих лиц, и такая деятельность является основной и регулярной – возникает риск приближения к деятельности профучастника РЦБ. Такой риск, как показывает практика, минимален, однако правильное структурирование таких операций, в первую очередь, в глазах обслуживающего банка, является залогом отсутствия ненужных вопросов и проблем.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 31.10.11
Вопрос: Здравствуйте. Я владею одним популярным сайтом и еще множеством доменов (на них менее популярные сайты, которые я тоже стараюсь развивать). Сайт в .com, большинство остальных доменов/сайтов также не в .ru Хостинг – у российской компании. Доходы сейчас идут в основном от Google AdSense, иногда с предложениями о размещении рекламы также обращаются напрямую российские рекламодатели.
С доходами мне более-менее понятно. Я собираюсь зарегистрировать ИП и платить в РФ налоги. Если, конечно, Вы не посоветуете что-то иное.
Основной вопрос у меня по поводу использования офшора с целью защиты бизнеса. В данном случае, сокрытия данных о реальном владельце сайта (а возможно и все имеющиеся домены на офшор лучше перевести) и вывода этих интернет-активов из под российской юрисдикции, чтобы у меня их не отобрали. При регистрации доменов владелец указывает свое ФИО и контактные координаты, по ним все определяется в случае разбирательств. И я думаю указывать там название и координаты офшора. Задумываюсь я и о том, что также имеет смысл переоформить договор с хостинг-компанией с физлица на офшор или переехать на иностранный хостинг (второе связано с некоторыми неудобствами, только поэтому я это еще не сделал).
Дополнительно к этому есть такие вопросы:
- фирменное наименование защищается по законодательству, т.е. стоит ли для увеличения защищенности регистрировать офшор именно с таким же названием как и основной домен или, наоборот, не стоит так делать? (и может ли в офшорной стране типа BVI быть зарегистрирована компания с названием типа Databank, при этом это очевидно не банковские услуги, а что-то типа банка данных, хотя в название входит слово bank)
- где вы посоветуете зарегистрировать товарный знак, чтобы он просто был, он нужен только чтобы можно было предъявить суду при возможном разбирательстве (в т.ч. и не в российском суде), т.е. как дополнительный элемент защиты проекта. Тут требования простые: чтобы это была международная регистрация товарного знака + чтобы его владение не было бы слишком дорогим. Опять же может ли офшор типа BVI иметь ТЗ в BVI или это автоматически означает, что в BVI ведется коммерческая деятельность, и офшорная компания таким образом становится оншорной?
- правильно ли я понимаю, что все имеющиеся домены, др. интеллектуальную собственность, а также товарные знаки (даже если это не международная регистрация, и они зарегистрированы в РФ) тоже лучше регистрировать на офшор и держать на офшоре?
Почему отдельные вопросы про фирменное наименование и ТЗ – ссылаясь на эти понятия случается, что пытаются захватить или даже захватывают домены у владельцев. А домен для владельца сайта это очень важно.
Ответ: Много вопросов хороших и разных. Если бы в подобных ситуациях имелись бы однозначные ответы, то профессия консультантов, наверное, быстро бы исчезла…)
Обычно, нащупывая ответы на вопросы из разряда “как сделать лучше”, мы предлагаем определиться с критериями, которыми руководствуется интересант, поскольку совместить все лучшее в одном “флаконе” вряд ли возможно.
То есть, что-то придется ставить во главу угла, а чем-то придется поступиться. Естественно, поступиться в разумной степени.
Если резюмировать вышеизложенное “техническое задание”, то представляется, что выбирать придется из двух критериев, отдавая одному из них приоритет:
1) Налоговое планирование;
2) Защита и/или конфиденциальность.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 24.05.11
Вопрос: Здравствуйте.
Вопрос связан с описанной ниже схемой работы двух компаний. Одна из них (поставщик) – это Российский производитель товаров бытового назначения (одежда, не подлежащая обязательной сертификации), вторая – оффшорная компания, активно осуществляющая розничные продажи бытовых товаров через интернет за пределами РФ.
Итак.
Существует предполагаемая конструкция организации деятельности.
Российский производитель имеет продукцию на продажу (одежду).
Оффшорная компания (к примеру, на БВО) желает на этом заработать.
Оффшорная компания предлагает покупать следующий «пакет» у производителя (производитель обязан обеспечить):
1. подбор и согласование модели продукции с конечным покупателем по его запросу,
2. сам произведенный продукт,
3. пересылку почтой конечному покупателю,
4. обязательства по замене или возврату продукта в случае… к примеру, не подошел продукт покупателю (бывает иногда, хоть и редко).
Вот что хочет иметь оффшорная компания от российского производителя взамен на свои услуги и деньги.
Со своей стороны оффшорная компания обеспечивает:
1. продвижение (рекламирование) товара российского производителя через интернет по всему миру (за исключением места своего нахождения и РФ),
2. осуществление расчетов с конечными покупателями (не из России и не из БВА) через международные системы платежей,
3. оплату производителю причитающейся суммы по факту продажи-покупки каждой единицы товара.
Говоря проще, оффшорная компания приняла заказ на согласованную единицу товара от частного лица не из России и не из БВО, передала заказ производителю, получила деньги на свой счет от покупателя, перечислила часть (положенную по договору) производителю. Товар из России почтой уехал в дальние страны. Все счастливы. Все получили то, что хотели. Никто физически не встречался.
Договор на осуществление описанной деятельности заключен через интернет. По сути, это оферта оффшорной компании, которую компания опубликовала на своем сайте для данного конкретного российского производителя на своем сайте.
Никаких личных встреч, никакого присутствия в России со стороны оффшорной компании нет. Оффшорная компания выше описанным образом торгует российским товаром за пределами РФ, не появляясь физически в РФ. Деньги, полученные оффшорной компанией, полностью остаются на ее счете. Никаких отчислений в пользу российских граждан (включая упомянутого российского производителя и его сотрудников) не происходит.
Российский производитель честно платит все налоги в РФ с полученных доходов.
Чем грозит наша родина данной схеме работы? Где родина может вмешаться в работу и что-то отнять у участников описанной схемы? Где от родины ждать подлости и подвоха?
С уважением
Николай
Ответ: Уважаемый Николай,
Отвечаем с некоторой задержкой, в силу того обстоятельства, что сомневались, нужно ли (и насколько) подробно отвечать на Ваш вопрос в рамках колонки, поскольку все же существует масса нюансов и уточнений без которых ответы и советы по работе с такой схемой будут сыроваты. Решили пока ответить схематично, чтобы Вы смогли оценить насколько правильно мы видим ситуацию. Если заинтересует, то дальнейшую шлифовку можно будет осуществлять уже персонально с консультантами.
Описанная ситуация (схема), по нашему мнению, возможна юридически. То бишь, по факту иностранная компания (далее по тексту – Нерез) выполняет агентские функции по продвижению и продажам продукции отечественного производителя (далее по тексту – Производитель) за пределами РФ, не осуществляя никакой деятельности в РФ, не имея там своего представителя и т.п. “девайсов”, влекущих риски появления ПП. Хорошо. Допустим, что это так и берем это за основу. Стороны подписали договор и начали его обоюдное исполнение.
Теперь рассмотрим кратко основную проблематику по следующим направлениям:
1) Валютный контроль;
2) Таможенное оформление и таможенный контроль;
3) Налоговые “моменты”;
4) Фактическая организация ведения бизнеса.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 20.04.11
Вопрос: Такая вот ситуация. По роду своего бизнеса нам часто приходится брать кредиты. Компания у нас торговая. Активов на балансе не много, и все больше оборотные, под которые в качестве залога банки кредитуют неохотно, под повышенный процент и другие сложности.
Поэтому в качестве дополнительного обеспечения мы используем поручительство и гарантии наших оффшорных компаний, которые являются собственниками различных активов. Реально они ни разу по нашим кредитам не расплачивались.
Проблема вот в чем. При проведении выездной налоговой проверки ИФНС посчитала, что предоставление таких безвозмездных поручительств есть безвозмездно оказанная услуга и доначислила нам соответствующие налоги. Насколько это правомерно?
Ответ: Вопрос не из простых и, прямо скажем, все еще дискуссионный. История вопроса уходит в наше прошлое, в том смысле, что споры о том, что считать услугой, начались и бурно обсуждаться в процессе формирования судебной практики по безвозмездным договорам займа, где ИФНС, пожалуй, впервые выработала и применила на практике позицию: Безвозмездный заем – услуга. Услуги в сфере предпринимательской деятельности между коммерческими организациями должны носить возмездный характер, а посему выгода в сумме неуплаченных процентов якобы образовывает внереализационные доходы для получателя и должна учитываться при формировании налогооблагаемой базы налогоплательщика.
После чего развернулась бурная и продолжительная дискуссия, считать ли заем услугой, а также по ряду иных миноритарных аспектов защитительной позиции, связанной с тем, что такой вид внереализационных доходов не упомянут в соответствующем перечне НК РФ и т.д. Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 11.04.11
Вопрос:
1. В двух словах объясню задачу: нужно открыть счет в любой брокерской компании (будь то Финам, АТОН или БКС), что бы не платить 13% подоходный налог. Необходимо: 1) Все операции по выводу денег через интернет; 2) подписывать договора купли продажи от имени фирмы.
Схема на примере: я купил акции по 10 000 руб – продал по 30 000 руб, мой налог (30 000-10 000)- 13% = 2 600, а надо 0 ! руб.
И еще момент, бюджет ограничен – нужна максимально дешевая фирма – но рабочая и имеющая право на инвестиционную деятельность. Спасибо за скорый ответ.
2. Планирую сохранить 50-100 млн рублей где нибудь в оффшоре. Тема для меня новая, посоветуйте что -нибудь, и как туда деньги переводить?
Ответ:
Спасибо за Ваши вопросы.
1. Сразу хотелось бы отметить, что здесь и далее мы будем говорить о стандартной компании с ограниченной ответственностью, имеющей право осуществлять инвестиции ТОЛЬКО за счет собственных средств. Если же речь идет о привлечении средств третьих лиц («инвесторов», «вкладчиков»), то для этого необходимо получение соответствующей лицензии. Данный процесс является длительным (речь идет о месяцах, а в ряде случаев – годах), дорогостоящим (речь идет о десятках тысяч долларов) и требующим организационных усилий (реальный офис, квалифицированный персонал и т.д.).
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 24.02.11
Вопросы:
1. Здравствуйте! Может, вопрос не по теме, но хотелось все таки бы спросить Ваше мнение! Нам предложили займ от оффшорной компании, но они хотят, чтобы я до получения траншей оплатил N сумму. Сейчас вообще это практикуют, или это афера?
2. Какие возможны последствия, или что меня ждет, если завести в банк РФ (на личный валютный счет) деньги, заработанные по агентскому соглашению с иностранными компаниями?
Ответы:
1. В Вашей ситуации очень трудно дать однозначный совет, поскольку очень высока возможная вариативность различных сценариев. В целом, если Вы должны заплатить за товар или услугу за счет связанного (целевого) займа, то, исходя из коммерческой логики, разумно дождаться поступления денежных средств. Вместе с тем, если по основному обязательству у Вас уже наступил срок исполнения (платежа), и в случае просрочки вероятны неблагоприятные последствия в виде штрафов, процентов, досрочного расторжения и т.п., то следует взвесить эти риски.
Оффшор или не оффшор – в данной ситуации роли не играет. Договорные отношения с нерезидентами выстраиваются точно также, как и с остальными участниками хозяйственного оборота.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 18.02.11
Вопрос: Подскажите, какие проблемы могут быть, если мы сперва взяли заем от оффшорной компании. Прошло пару лет. Возможности возвратить долг нет. Сам долг мы думаем пролонгировать. Но нет также средств на уплату процентов. Как вариант, мы хотим уступить заем другому оффшору с дисконтом.
Ответ: При переводе долга, а именно так на юридическом языке называется сделка, которую вы планируете совершить, риски предполагаются по двум направлениям.
Валютный контроль.
Поскольку Вы получали заем от нерезидента, то, по всей видимости, должны были оформлять паспорт внешнеторговой сделки, даже в том случае, если заем был рублевый. Для того, чтобы правильно закрыть паспорт такой сделки, Вам необходимо выполнить целый ряд действий, предусмотренных законодательством о валютном регулировании и контроле. Поскольку представляется, что банк сможет Вам оказать действенную консультационную поддержку, (в любом случае без контактов/переговоров с банком Вам здесь не обойтись), то более подробно останавливаться на этом не будем.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 08.02.11
Вопрос: Добрый день. Хочу приобрести квартиру, которая находится в собственности оффшорной компании и внесена в уставной фонд компании. Не представляю вариантов покупки и связанных с ней рисков. Не будет ли у налоговых органов мысли о покупке квартиры у своего оффшора с целью оптимизации налогов?
Ответ: Риски приобретения прав собственности в Вашей ситуации примерно такие же, как и при совершении сделки купли-продажи недвижимого имущества у любого другого юридического лица.
Очень теоретически и кратко они сводятся к следующему:
Совершение сделки не по рыночной цене / нарушение внутренних корпоративных процедур компанией-продавцом.
Такую сделку могут оспорить (оспоримая сделка) лица, чьи права могут быть нарушены. Например, акционеры компании. Поэтому их воля и согласие на совершение сделки должны быть выражены в соответствии с установленным порядком.
Также очень внимательно следует отнестись к объему полномочий лица, подписывающего сделку от имени нерезидента. Но все это не совсем про риски с налогами.
Читать далее »
Сергей Панушко, Юрист GSL Law & Consulting
Опубликовано: 19.01.11
Вопрос:
Добрый день! Помогите, пожалуйста, разъяснить следующие вопросы:
1. Нужно ли ставить на учет в налоговой инспекции РФ оффшорную компанию (зарегистрированную за рубежом), владеющую акциями российской компании? Или достаточно того, что сама российская компания будет перечислять сумму налога в качестве налогового агента?
2. Какими налогами облагается оффшорная компания, владеющая акциями российской компании?
Ответ:
Здравствуйте! Отвечаем на Ваши вопросы.
При этом сразу отметим, что в описанной Вами ситуации необходимо разделять следующие юридически значимые факты:
1) приобретение акций российской компании;
2) владение акциями российской компании;
3) получение доходов, связанных с принадлежащими акциями (по общему правилу, это доходы от реализации (продажи) и доходы в виде дивидендов).
Ответ на вопрос 1.
Основываясь на нормативных актах, регулирующих рассматриваемую сферу, в первую очередь это:
1) Налоговый кодекс РФ, часть 1 и 2
2) Приказ Минфина РФ от 30.09.2010 № 117н “Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами соглашения” -
- можно сделать вывод, что ни один из указанных выше фактов САМ ПО СЕБЕ не является основанием для постановки иностранной (оффшорной) компании на учет в налоговых органах РФ. В таком случае обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет сумм налога возлагается на организацию – налогового агента, а не на рассматриваемую оффшорную компанию.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 20.12.10
Вопрос: Очень часто интересы иностранной оффшорной организации в России представляет физическое лицо, действующее по доверенности. Одним из распространенных случаев такой деятельности является создание дочерних предприятий с иностранным участием или приобретение готовых фирм. В дальнейшем, после развития, наполнения их различными активами эти фирмы перепродаются. У оффшорной компании возникает доход. Постоянного представительства у нее нет. На территории России есть только то само физическое лицо. Могут ли быть к нему предъявлены претензии по неуплате налога?
Ответ: Возможно Вам будет не без интересно рассмотреть указанную ситуацию чуть пошире.
Сразу оговоримся, что давая ответ, мы исходим из общих положений НК РФ и не учитываем некоторые возможные индивидуальные особенности хозяйственной ситуации, как например:
1) Налоговую резидентность оффшорной компании и наличие / отсутствие соглашений об избежании;
2) Структуру активов продаваемой организации (к примеру, наличие / отсутствие среди активов недвижимого имущества; место их нахождение и процентное соотношение к общему объему активов);
3) Объем полномочий доверенного лица (наличие / отсутствие прав на согласование существенных условий договоров или только полномочия по техническому подписанию договоров, ранее согласованных иными полномочными лицами);
4) Наличие / отсутствие иной деятельности нерезидента на территории РФ (регулярность, систематичность и т.д.).
5) Кто является продавцом долей (акций) - физическое или юридическое лицо.
Читать далее »
Page 1 of 712345»...Last »
|
(+2 rating, 2 votes)
Loading ...
