Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 09.09.11
Вопрос: Здравствуйте! Можете ли Вы порекомендовать юрисдикцию оффшора и схему для проведения следующих сделок:
1. Необходимо продать целиком или частями (с использованием оффшора) коммерческую недвижимость, которая находится в России на балансе российского ООО, участниками которого являются физические и юридические лица.
2. Необходимо управлять этой коммерческой недвижимостью в России, при этом недвижимость частично может быть продана или распродана нескольким сособственникам.
Можете ли Вы предложить организационно-правовую форму, подобрать юрисдикцию для оффшорной компании (с указанием стоимости регистрации, первого года обслуживания и последующего продления), а также действующие схемы проведения указанных сделок.
Ответ: Тема “Недвижимость и оффшоры” крайне популярна, но и настолько же сложна, если разбираться с ней профессионально. Дело в том, что в этой теме присутствует целый ряд юридических и налоговых аспектов. Выбор оффшорной компании (нерезидента) собственника, он же оператор арендного бизнеса, - это конечное звено в обсуждении такой темы.
Обычно мы ее обсуждаем в группе бухгалтеров и юристов, поскольку налоговые последствия сделки купли-продажи, равно как и последующих арендных доходов, равно как и гипотетической продажи дальше (в будущем) этой же недвижимости третьим лицам требуют специальных познаний не только в юриспруденции здесь и за рубежом, но также знаний правил бухгалтерского учета здесь и там.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 08.07.11
Вопрос: Добрый день, Олег! Проконсультируйте в отношении покупки техники в Китае через компанию-нерезидент, растаможки и дальнейшей продажей в России… Есть ли смысл в регистрации компании нерезидента, и насколько это экономично в отношении оплаты налогов? “+” и “-” схем оплаты с России и с офшора, и при перечислении денег на компанию нерезедента какие налоги?
Ответ: Спасибо за вопрос.
Если критерием для выбора являются налоговые последствия, то ответ всегда очевиден: нужно садиться вместе с бухгалтером и считать. То есть обсчитывать несколько вариантов выбранной модели экономической деятельности. За базу отсчета следует брать схему без оффшора. Затем с участием нерезидента в качестве посредника.
При этом, следует учитывать и таможенные платежи, и импортный НДС, и наличие/отсутствие прибыли у импортера. То есть определять, где бы Вы хотели видеть центр аккумулированной прибыли. Следует учитывать, по какой цене таможенной стоимости Вы ввозите товар на таможенную территорию РФ, учитывая текущие ценовые реалии оптового и розничного российского рынка по Вашему сектору товаров. Каковы реалии Ваших отношений с таможенными брокерами, или Вы работаете самостоятельно по таможенной очистке и т.п процедурам.
Именно так мы всегда сотрудничаем с нашими клиентами. То есть, считаем, считаем, считаем….
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 31.05.11
Вопрос: Подскажите, пожалуйста, процедуру приобретения нерезидентом – юридическим лицом недвижимости в собственность. Представительства в РФ нет, надо ли вставать на учет в налоговой до приобретения недвижимости, получать ИНН и КИО?
Ответ: Здравствуйте.
С точки зрения гражданско-правовых отношений иностранная организация является полноправным (за некоторыми незначительными, как показывает практика, исключениями) субъектом гражданского оборота, которая имеет право приобрести недвижимое имущество в РФ – действуя в лице руководителя либо уполномоченного доверенностью лица – и зарегистрировать переход права собственности в соответствии с ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».
С точки зрения учетных обязательств Ваш вопрос регламентируется Приказом Минфина РФ от 30.09.2010 N 117н «Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами соглашения».
Если кратко, то по общему правилу орган, осуществивший регистрацию перехода права собственности, обязан в течение 10 дней с этого момента уведомить соответствующий территориальный налоговый орган о «появлении» нового налогоплательщика налога на имущество. После чего налоговый орган обязан выдать (направить заказным письмом) уведомление о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе на территории Российской Федерации (собственно, это и будет документ о присвоении ИНН).
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 26.11.10
Вопрос: Добрый день! Необходимо передать недвижимость из российской организации в компанию-нерезидента. Каким образом это лучше сделать?
Ответ: Здравствуйте! Если Вы обратитесь к п. 1 ст. 130 ГК РФ, ст. 218 ГК РФ и другим нормам, то убедитесь, что недвижимое имущество бывает разным. Соответственно, варианты отчуждения/перехода прав, схем и других критериев, влияющих на выбор окончательной модели, также различны.
Условно способы / основания перехода прав на недвижимое имущество можно сгруппировать на возмездные и безвозмездные. Так или иначе, всегда обсуждаются вопросы сопутствующего финансирования и расчетов. Скорее всего, на каких-то “этапах” будут присутствовать займы. Займы и другое фондирование (бюджетирование сделок) генерируют следующий уровень вопросов о возвратности и / или иных, в том числе налоговых, последствиях.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 02.02.10
Вопрос: Скажите, можно ли арендные платежи, получаемые нерезидентом как собственником офиса, освободить от налогов в России. Офис в аренду сдается через риелтеров, другой деятельности в России нерезидент не имеет. Если нет постоянного представительства, нужно ли платить имущественные налоги?
Ответ: В вопросах налогообложения сделок с недвижимостью есть, как минимум, несколько аспектов. Попробуем разобраться.
Первое, что следует учесть сразу же, это необходимость поставить на налоговый чет приобретенную недвижимость. Правильнее будет сказать, что на налоговый учет должен встать сам нерезидент по факту получения им прав собственности (Свидетельства о праве собственности) на объект недвижимого имущества. При этом нерезидент должен становиться на такой налоговый учет в каждом субъекте федерации, где расположена приобретенная недвижимость, независимо от ее типа, функционального предназначения и выбранного способа ее коммерческой или иной эксплуатации. Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 20.01.10
Вопрос: Скажите, является ли справка о резидентности из налогового органа единственным допустимым документом, который должен предоставляться налоговому агенту, чтобы последний не удерживал налог у источника выплаты?
Ответ: Как свидетельствует судебная практика это не совсем так.
Согласно абз. 2 п. 1 ст. 312 Налогового кодекса Российской Федерации, при представлении иностранной организацией, имеющей право на получение дохода, подтверждения, указанного в абз. 1 п. 1 ст. 312 Кодекса, налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода, в отношении которого международным договором Российской Федерации предусмотрен льготный режим налогообложения в Российской Федерации, производится освобождение от удержания налога у источника выплаты или удержание налога у источника выплаты по пониженным ставкам. В одном из судебных дел ссылки ИФНС, что компетентным органом, выдающим такое подтверждение для целей налогообложения, может считаться только налоговый орган, были отклонены.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 14.09.09
Вопрос: Можно ли сэкономить на налогах российской организации с помощью оффшорной компании, уплачивая ей проценты за пользование предоставленным займом?
Ответ: Использование нерезидента в качестве финансирующей организации для планирования и упорядочивания денежных потоков, перераспределения центра прибыли, корректировки иных финансовых итогов деятельности юридических лиц группы афилированных или неафилированных юридических лиц – это обычная бизнес практика среднего и крупного бизнеса.
Обычно в таких ситуациях нерезидент выполняет роль и функцию Займодавца. При этом заем выдается возмездный – под проценты. Это в свою очередь дает основание Займополучателю увеличить свои затраты, как минимум, на сумму уплаченных процентов. Еще одним из распространенных условий является то обстоятельство, что резидентность Займодавца подбирается с учетом наличия между Россией и этой страной соглашения об избежании налогообложения, чтобы налоговый агент (Заемщик) получил право не удерживать налог у источника выплаты при перечислении сумм начисленных процентов.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 03.09.09
Вопрос: Мы работаем в одной из стран СНГ через нерезидента, оказываем различные услуги. Исходя из нашего анализа, у нас не было постоянного представительства. Местная налоговая посчитала иначе и начислила нам налоги. Слышали, что можно в этой связи прибегнуть к помощи компетентного органа страны своего резидентства. Так ли это, и какова процедура?
Ответ: Учитывая, что в исходном вопросе отсутствует как страна резидент, так и страна, в которой непосредственно оказывались услуги, равно как и детализация хозяйственной ситуации оказания самих услуг – трудно ответить достаточно точно. Но поскольку все подобного рода соглашения об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал термин “постоянное представительство” трактуют примерно одинаково, то можно в качестве ответа предложить саму методологию подхода к решению (ответу) на ваш вопрос. Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 13.08.09
Вопрос: Скажите, как исчисляются сроки для определения продолжительности ведения работ на строительной площадке, при превышении которых такая деятельность иностранной компании будет образовывать постоянное представительство, а доход от такой деятельности – облагаться российскими налогами.
Ответ: В целях главы 25 НК РФ под строительной площадкой иностранной организации на территории Российской Федерации понимается, в частности, место строительства новых объектов недвижимого имущества (ст. 308 НК РФ).
Строительная площадка, строительный объект образуют постоянное представительство только, если продолжительность связанных с ними работ превышает сроки, указанные в соглашениях России об избежании двойного налогообложения доходов и имущества с другими государствами.
При определении срока существования строительной площадки работы и иные операции, продолжительность которых включается в этот срок, включают все виды производимых иностранной организацией на этой строительной площадке строительных работ и коммуникаций, кроме объектов не связанных с данной строительной площадкой (п. 2 ст. 308 НК РФ).
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 01.06.09
Вопрос: Какие правовые последствия могут последовать, если счет открывает для компании по доверенности гражданин России или Украины? Это не запрещено законом?
Ответ: Этот вопрос нуждается в детализации. Мы не беремся судить о правовых последствиях действий гражданина Украины с позиций Украинского законодательства. Думаем, что на украинских сайтах Вы найдете достаточно информации по данному вопросу.Что касается российских граждан и российского законодательства, то здесь все гораздо проще. Но опять же необходимо уточняться.
Читать далее »
|
Loading ...