Приобретение физическим лицом – гражданином РФ акций/долей оффшорной компании: существующие ограничения и налоговые обязательства

Вопрос: В случае регистрации физическим лицом организации в оффшоре, какие обязательства возникают у этого физ.лица в РФ: – должно ли настоящее физлицо уведомлять об открытии организации за рубежом (физлицо выступает в качестве акционера, учредителя, но не директора) налоговые органы? – возникают ли у физического лица какие-либо иные обязательства перед налоговыми органами, кроме уплаты налога на доходы физлиц с сумм, получаемых от этой организации? – подлежит ли эта организация налогообложению в РФ (подобные изменения, насколько я знаю, планировалось принять), если зарубежная организация фактически управляется из РФ? Спасибо.

Ответ: Умеют же посетители нашего сайта в одном абзаце «загрузить программу по полной»…Отвечаем очень пунктирно, поскольку вопросов множество, а налоговых, корпоративных и иных нюансов еще больше. Сам факт приобретения прав на доли, акции зарубежного эмитента российским резидентом физическим лицом больше никак не ограничивается. Если прибегнуть к исторической ретроспективе, то можно вспомнить, как потихоньку исчезал валютный контроль по этому направлению. Последним пал бастион, ограничивающий сумму сделок по приобретению прав на ценные бумаги в течение одного года. Сегодня можете смело купить хоть всю  Кока Кола , ну или что Вам больше по душе, например, одну акцию на предъявителя «fresh» BVI IBC.

Читать далее »

 

 Loading ...

Просмотров: 456 / Комментариев: 2

Кипрская компания, владеющая недвижимым имуществом на территории РФ: владение и управление имуществом, найм персонала

Вопрос: Может ли компания, зарегистрированная на Кипре, владеть в РФ недвижимостью и землей? Может ли эта компания трудоустроить гражданина РФ, который будет сдавать в аренду это имущество, без образования постоянного представительства? Что такое доверительное управление, есть ли у него преимущества перед постоянным представительством?

Ответ: Да, вопросов здесь не на одну кандидатскую диссертацию. И все, в общем-то, из реальной жизни. Как правило, нерезиденты обладают на территории РФ той же правоспособностью, что и российские участники гражданско-правовых отношений. Но есть и исключения. Некоторые из них напрямую связаны с вопросами землевладения.

Читать далее »

(+3 rating, 3 votes)

 Loading ...

Просмотров: 426 / Комментариев нет

Административная и уголовная ответственность гражданина РФ – директора кипрской компании

Вопрос: Есть Кипрский оффшор, у которого есть владелец (акционер) – резидент РФ, номинальные директора – резиденты Кипра и директор, который будет управлять компанией, подписывать документы – резидент РФ. Скажите, пожалуйста, какая уголовная и административная ответственность может возникнуть у директора – резидента РФ ?

Ответ: Вот так задачка. Выглядит она так. Придумайте хозяйственную ситуацию из предпринимательской практики, по результатам которой Директор последует известной судьбе персонажа Ильфа и Петрова. Если мы и будем когда-нибудь иллюзионистами, то только добрыми, поэтому описывать сразу какой-нибудь криминал нет никакого желания. Для того, чтобы все же прокомментировать что-либо по существу, скажем что из нашей и иной общеизвестной практики Директора, иные должностные и полномочные лица нерезидентов (впрочем, и резидентов тоже, и даже больше) отвечают (привлекаются к ответственности) по линии административной и уголовной ответственности по следующим группам ситуаций (нумерация по степени встречаемости):

Читать далее »

(+1 rating, 1 votes)

 Loading ...

Просмотров: 456 / Комментариев нет

Открытие кипрской компанией рублевого счета в российском банке: процедуры налогового учета и последствия для целей налогообложения

Вопрос: Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, если Киприйская компания, имея счета в одном из Киприйских банков, хочет открыть рублевый счет в Российском банке, повлечет ли это за собой процедуру регистрации компании здесь в налоговых органах и прочих инстанциях? И вообще целесообразно ли это? (орфография автора вопроса сохранена)

Ответ: Вопрос о целесообразности для нерезидента открытия счетов в российском банке мы оставим без комментариев, поскольку нам неизвестен Ваш предполагаемый бизнес-план. То есть какую конкретно хозяйственную (предпринимательскую) деятельность Вы намереваетесь осуществлять. Без разбора конкретной ситуации здесь не обойтись. Что же касается порядка открытия нерезидентом (не важно, Кипрским или иным), счета в РФ, то обращаем Ваше внимание на особенности процедуры учета в российских налоговых органах нерезидентов, предполагающих открыть счета (рублевые и валютные) в уполномоченных российских банках. По данному вопросу см. “Положение об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций” (утв. Приказом МНС от 07.04.2000 г. № АП-3-06/124)

Читать далее »

(+1 rating, 1 votes)

 Loading ...

Просмотров: 415 / Комментариев нет

Передача прав на программное обеспечение оффшорной компании: точка зрения профессионала

Вопрос: Добрый день. У меня следующий вопрос: Я написал программу, которую хочет у меня лицензировать американская компания. Собственником программы я сделал компанию Belize. Компания никакой предпринимательской деятельности не ведет и является только собственником компьютерной программы. Понятно, что даже при отсутствии предпринимательской деятельности, компания все равно должна иметь где-то фактическое присутствие (там, где подписан контракт). Если я указываю свой домашний адрес, возникает ли у компании налоговая обязанность / ответственность перед налоговыми органами России? Постоянной предпринимательской деятельности она не ведет, представительства не возникает, и российских источников прибыли у нее нет. (я плачу налог при поступлении средств на мой счет в России как ИП)

Ответ: Вопрос задан несколько противоречиво. С одной стороны, из текста вопроса можно сделать вывод о том, что Белизская компания заключила с американским резидентом договор о лицензионном использовании программы. С другой стороны, следует утверждение, что Белизская компания не ведет предпринимательской деятельности. С третьей стороны, следует сделать вывод о том, что Российский ИП получает на свой счет доходы, которые должны поступать на счета Белизской компании за использование ее программного обеспечения во исполнение вышеуказанного договора.

Читать далее »

 

 Loading ...

Просмотров: 60 / Комментариев нет

Перечисление заработной платы со счетов оффшорных компаний на банковские карточки

Вопрос: Скажите! Моя компания занимается консультационными услугами. Мы не содержим штат. Привлекаем свободных художников. Все происходит онлайн. Заказов много, соответственно, и выплат. Могу ли я оплачивать услуги художников непосредственно на их карточки (Россия, Украина) с оффшорного счета? Если да, то сколько по времени будут идти деньги, например, Белиз-Москва, и какой месячный рубеж не надо переступать по каждой карточке, что бы не попасть в поле зрения… Заранее спасибо!

Ответ: Достаточно типовая ситуация. В контексте данного вопроса она осложнена лишь тем, что стороны, отправляющие и получающие денежные средства, являются налоговыми резидентами различных государств, в которых правила исчисления НДФЛ и ЕСН (или аналогов) могут быть различными. Поскольку проблемы налогообложения доходов получателей денежных средств нами в контексте заданного вопроса не рассматриваются, то прокомментируем только возможные риски и проблемы работодателя (он же отправитель денег).

Читать далее »

 

 Loading ...

Просмотров: 176 / Комментариев нет

Получение КИО иностранной компанией в РФ

Вопрос: Обязательно ли кипрской компании-нерезиденту получать в РФ КИО? Каков смысл КИО?

Ответ: Спасибо за интересный вопрос. Как известно специалистам, у нерезидента при осуществлении последним хозяйственной деятельности на территории России возникают различные обязательства в области налогов и сборов. Эти обязательства можно условно разделить по двум основным критериям:

Деятельность нерезидента, влекущая появление на территории РФ Постоянного представительства в налоговом смысле. Далее – ПП;
Деятельность нерезидента, не влекущая появления ПП.

Читать далее »

(+1 rating, 1 votes)

 Loading ...

Просмотров: 1,575 / Комментариев нет

Проблемы предоставления персонала иностранной компанией на территоррии РФ

Вопрос: Здравствуйте! Проконсультируйте, пожалуйста, Кипрская компания – владелец доли в УК Российской компании заключила трудовой договор с иностранным работником (гр. Израиля) по работе в этой российской компании в качестве менеджера. Данный работник трудится в России, но получает определенное вознаграждение от кипрской компании. В этом случае подпадает ли кипр. компания под какие-либо налоги и сборы?

Ответ: Данный вопрос представляет особую сложность вследствие следующих обстоятельств. Попробуем разобрать это на воображаемом, но вполне жизненном примере. Сразу оговоримся, что ситуация, когда “Кипрская компания наняла сотрудника для работы в российской компании” невозможна по определению сугубо юридически. Дело в том, что в силу юридической природы трудовых отношений, работодатель нанимает сотрудника для выполнения рабочих функций в пользу нанимателя. Другое дело, что “польза нанимателя” по решению последнего может быть фактически трансформирована в “пользу третьего лица”. То есть в трудовом договоре невозможно представить себе фразу, что сотрудник нанимается для выполнения трудовых обязанностей в другом юридическом лице. Это ничтожная оговорка. А как правильно? Правильно так, что сотрудник кипрской компании может фактически что-то делать в пользу российской, если между ними подписан гражданско-правовой договор, во исполнение которого кипрский  сотрудник будет осуществлять определенную работу (функции).

Читать далее »

 

 Loading ...

Просмотров: 56 / Комментариев нет