Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 04.07.11
Вопрос: Добрый день. У моей российской компании бизнес в Абхазии, связанный с разработкой карьеров по добыче гравия и щебня для целей строительства. На эти цели нам уже выделен на основе Кредитного договора серьезный внешний кредит, находящийся в настоящее время на счету в иностранном банке нашего кредитора. Поскольку наше совместное с абхазской структурой СП, созданное в феврале с.г., имеет счет в абхазском банке, имеющем корреспондентские связи с одним из кипрских банков (вопреки существующему экономическому эмбарго на экономические связи с Абхазской Республикой, осуществляемого странами-членами ЕС под нажимом США), нам было бы крайне удобно осуществлять проектное финансирование со счета компании на Кипре, которую мы хотели бы открыть в ближайшее время в этих целях. Я был бы благодарен за возможность воспользоваться Вашей юридической консультацией по ряду практических вопросов, связанных с возможным открытием такой компанией на Кипре? Выделенный на имя моей российской компании кредит мог бы быть переписан на эту кипрскую компанию. К тому же, и это обстоятельство имело бы решающее значение для нашего иностранного кредитора, мы могли бы, как нам сейчас представляется, направлять ему через этот канал его дивиденды от осуществления указанного проекта в Абхазии, где моя компания выступает в качестве инвестора, используя упомянутый кредит.
Ответ: Спасибо за вопрос.
Сперва отвечу на его самую простую часть. Да, мы можем оказать содействие в регистрации кипрской компании и открытии ее корпоративного счета в зарубежном банке. Здесь мы не видим каких-либо сложностей. С этой целью Вы можете связаться с любым из наших консультантов и попросить, чтобы я присутствовал на этой встрече для всестороннего обсуждения Вашей ситуации.
Теперь аналитическая часть вашего вопроса. Кредиты уже полученные и проектное финансирование в дальнейшем.
Здесь сложнее, поскольку все не так однозначно, исходя из нашего опыта и практики.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 15.06.11
Вопрос: Добрый день. Кипрская компания (специально приобретенная с целью инвестирования в строительство объекта недвижимости) осуществляет свой вклад в российское предприятие (более 50%). Дальнейшие планы – получение дохода от использования данного объекта недвижимости. Насколько я понимаю, такая деятельность приводит к образованию постоянного представительства в РФ и , соответственно, полученный доход будет облагаться в РФ по ставке 20%. Если это так, то какие могут быть способы оптимизации налогов для кипрского инвестора, именно при инвестировании в строительство? Спасибо.
Ответ: Добрый день. Ваш вопрос нуждается в уточнении
С одной стороны можно сделать вывод, что речь идет о вертикальном холдинге, в котором rипрский нерезидент владеет долями (акциями) российской организации с долей более 50%. При этом российская организация, в свою очередь, владеет по праву собственности недвижимым имуществом. Основной вид деятельности российской организации – сдача в наем (аренду) вышеуказанного недвижимого имущества и выплата дивидендов в пользу своей кипрской материнской компании.
Другая часть вопроса позволяет сделать предположение, что речь идет об инвестициях от имени самой кипрской компании, поскольку только в таком варианте можно вести речь о появлении в России постоянного представительства.
Это совершенно разные модели бизнеса и бизнес-планирования. В России встречаются оба варианта, но все же первый встречается гораздо чаще. Только встречается он больше в “под-варианте”, где кипрская компания выступает финансовым инвестором строительства, “нагружая” баланс Заемщика процентными внереализационными расходами и параллельно выступая в качестве залогодержателя объекта недвижимости (объекта незавершенного строительства).
Так, на всякий непредвиденный случай)))
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 11.04.11
Вопрос:
1. В двух словах объясню задачу: нужно открыть счет в любой брокерской компании (будь то Финам, АТОН или БКС), что бы не платить 13% подоходный налог. Необходимо: 1) Все операции по выводу денег через интернет; 2) подписывать договора купли продажи от имени фирмы.
Схема на примере: я купил акции по 10 000 руб – продал по 30 000 руб, мой налог (30 000-10 000)- 13% = 2 600, а надо 0 ! руб.
И еще момент, бюджет ограничен – нужна максимально дешевая фирма – но рабочая и имеющая право на инвестиционную деятельность. Спасибо за скорый ответ.
2. Планирую сохранить 50-100 млн рублей где нибудь в оффшоре. Тема для меня новая, посоветуйте что -нибудь, и как туда деньги переводить?
Ответ:
Спасибо за Ваши вопросы.
1. Сразу хотелось бы отметить, что здесь и далее мы будем говорить о стандартной компании с ограниченной ответственностью, имеющей право осуществлять инвестиции ТОЛЬКО за счет собственных средств. Если же речь идет о привлечении средств третьих лиц («инвесторов», «вкладчиков»), то для этого необходимо получение соответствующей лицензии. Данный процесс является длительным (речь идет о месяцах, а в ряде случаев – годах), дорогостоящим (речь идет о десятках тысяч долларов) и требующим организационных усилий (реальный офис, квалифицированный персонал и т.д.).
Читать далее »
Наталья Иорданова, Юрист GSL Law & Consulting
Опубликовано: 29.03.11
Вопрос: Кипрская компания, владеющая 75% уставного капитала ООО на территории РФ, планирует инвестирование средств в это ООО. Причем средства предполагается передать безвозмездно на восстановление платежеспособности ООО. Возникают ли у Кипрской компании обязанности по уплате налогов от такой операции на Кипре? Возникают ли у ООО какие-либо обязанности в рамках валютного регулирования?
Ответ: (подготовлен при участии Партнера GSL Law&Consulting по аудиту Корнилова В.Н.) У ООО никаких обязанностей в рамках валютного регулирования и валютного контроля не возникает, однако возникает ряд иных вопросов, а именно:
1. Если это вклад в имущество общества:
такого рода операция будет возможна лишь в том случае, если это прямо предусмотрено в учредительных документах ООО, в противном случае необходимо сначала внести в них соответствующие изменения. К тому же, вклад в имущество общества не приводит к увеличению размера доли.
Для Кипрской компании в этом случае средства будут учтены как увеличение стоимости инвестиции.
2. Если это беспроцентный договор займа:
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 03.03.11
Вопросы:
1) Как облагается налогом для рекламной компании её зарплата на использование образа известного человека в рекламных целях?
2) Выплачиваем резиденту за использование его в рекламных акциях сумму вознаграждения – сколько налога нам платить и какого?
3) Как берут налог за роялти?
4) Порядок налогообложения компании, которая дает рекламу, используя личность резидента. И выплачивает ему вознаграждение по договору с ним.
5) В 1997 году зарегистрировал с компаньоном фирму на Кипре. В 1998 году филиал российского банка на Кипре лопнул с нашим капиталом. Платежи по содержанию не осуществляли. Возможно реанимировать эту оффшорную фирму и как?
Ответы:
Вопросы 1-4 объединяет то, что все они касаются одного и того же предмета – выплаты вознаграждения (роялти) физическому лицу за использование его образа.
Если плательщиком роялти является российское юридическое лицо, а получателем роялти – российское физическое лицо (резидент, не являющийся индивидуальным предпринимателем), то при перечислении ему дохода российская организация будет удерживать 13% НДФЛ как налоговый агент. Если получателем дохода будет физическое лицо – нерезидент РФ, то НДФЛ будет удержан по ставке 30%.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 24.12.10
Вопрос: Кипрская компания заключила договор страхования возврата кредитов, выданных дочерним компаниям в странах СНГ, с компанией BVI. Признает ли аудитор при расчете корпоративного налога издержки по такому договору. Существуют ли какие-либо требования со стороны Кипра к компании BVI в таком случае?
Ответ: Интересный вопрос. С ходу захотелось прокомментировать, что если у BVI лицензии Страховщика нет, то и договор ничтожен. Раз ничтожен, то правовых последствий (обязательств) не возникает. Раз не возникает обязательств платить, то и не возникает расходов и т.п. правовая логика.
Однако, несколько поразмыслив и посоветовавшись со старшими товарищами, ака аудиторами, совместно нащупали и другую логическую модель, имеющую право на существование, пока не доказано обратное.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 11.11.10
Вопрос: Много всяких версий слышал о личной уголовной ответственности должностных лиц и Директоров кипрских компаний в случае, если чего-то не так с налогами или отчетностью. Одни говорят, что ничего страшного, другие, наоборот, стращают похлеще, чем в России.
Как обстоят дела на самом деле?
Ответ: Как известно, дела, на самом деле, только у прокурора. А у нас так – делишки)))
А если действительно и серьезно, то следует обратиться к Закону и самостоятельно определить грань между «ничего страшного» и «похлеще, чем в России».
С этой целью рекомендую ознакомиться с нижеследующим фрагментом соответствующего Закона (The Assessment and Collection of Taxes Act) . Точнее, рекомендую, конечно, ознакомиться с Законом целиком, но и фрагмента для «затравки», думаю, достаточно. Сознательно не переводим с греческого и английского языка, чтобы не было разночтений в трактовках.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 26.10.10
В очередной раз широкие слои общественности и не менее «широкие» электронные и печатные СМИ наполнились кто печалью, а кто и радостью о неминуемо и неизбежно предстоящей кончине Кипра как территории, благоприятной для международного корпоративного строительства.
Поскольку нам постоянно поступают такого рода вопросы, которые мы решили объединить под вышеуказанным заголовком, выдержав небольшую паузу, выскажем свое скромное мнение по наболевшему вопросу.
Во-первых, следует пояснить, для чего понадобилась пауза. Ни до визита нашего Президента на Кипр, ни после в ОФИЦИАЛЬНЫХ источниках информации так и не появился ОФИЦИАЛЬНЫЙ текст приснопамятного Протокола и текст изменений к ранее принятому Соглашению*.
Согласитесь, что юристу комментировать точку зрения журналистов, пусть даже информированных, не совсем профессионально. Поэтому мы надеемся, что очень-очень скоро появится официальный текст. Тогда можно будет дать компетентные и подробные комментарии. Думаю, что так и будет, и к этому вопросу по этой причине придется еще не раз вернуться. В том числе через годик-другой, когда начнет складываться реальная практика правоприменения.
А пока прокомментируем наиболее, по нашему мнению, существенные изменения исходя из неофициальных текстов, которые имеются в глобальной сети и других неофициальных источниках.
Самое (или одно из самых главных), на наш взгляд, содержательное изменение касается обязательства Запрашиваемого государства не отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на банковскую, адвокатскую, аудиторскую и другие профессиональные тайны, которые охраняются местным законодательством и конкурируют с нормами Соглашения. Хорошо, допустим такое правило и нововведение будет ратифицировано и станет Законом для обеих из сторон.
То как это будет исполняться у нас, никого не интересует, поскольку очень трудно представить себе регулярно повторяющуюся ситуацию, когда кипрские полномочные органы заинтересует деятельность российских резидентов. Наверное, в 99% случаев интерес и инициатива будут обратными.
Естественным продолжением нашего интереса при исполнении вышеуказанной нормы является предполагаемое поведение тех самых интересантов, в сфере профессиональной деятельности которых будет исполнение (или не исполнение) запросов своих национальных полномочных органов. Будут или не будут профессиональные сервис-провайдеры по запросу передавать (раскрывать) информацию?
И вот здесь начинается зона низкой облачности, местами переходящая в территорию сплошного тумана.
Адвокатскую, аудиторскую и т.п. тайны никто не отменял. Вместе с тем, поскольку на Кипре право прецедента имеет значение, то небесполезно будет знать, что в Европейском суде по иску бельгийских адвокатов уже рассматривался некий подобный кейс, и суд выразил свое мнение в том смысле, что НЕ ВСЯ информация, накопленная адвокатом в процессе оказания услуг клиенту, подпадает под режим адвокатской тайны. То есть могут быть некие изъятия. Какие и в каких процедурах – осталось до конца не выясненным, поскольку все же там речь шла несколько о другом.
Поэтому многие местные профессионалы, анализируя все вышесказанное в некоей его совокупности, в частных беседах склоняются к тому, что их поведение будет ближе к позиции: “case by case”. Все же им крайне неуютно расставаться с профессиональными привилегиями и, соответственно, рисковать репутацией. Однако, если case по каким-то им понятным параметрам станет излишне hot, то исключать ничего нельзя… В остальных случаях в качестве меры защиты может оставаться обращение такого сервис-провайдера за судебной защитой с определенной правовой позицией о недействительности и неисполнимости указанного запроса в силу тех или иных правовых соображений.
Не знаю, внес ли я больше ясности или туману в ответ на вопросы «что же будет Кипром и с нами», но некую позицию, надеюсь, обрисовал. Дальше будем немножко «посмотреть и подождать».
* В системе “Консультант Плюс” был опубликован неофициальный текст Протокола.
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 19.08.10
Вопрос: Добрый день! Я хочу снять помещение, но оказалось, что его владелец – кипрская компания (у которой в РФ нет постоянного представительства). В аренду сдает не она, а небольшое агентство недвижимости. Мой бухгалтер говорит мне, что если нет ПП, значит, мы – налоговый агент и должны удержать 20% налог на прибыль. Но в агентстве говорят – не должны. Как посоветуете быть?
Ответ: Ох уж эти риэлтерские агентства…
А после слов: “Не должны”, они предложили Вам правовую позицию со ссылками на нормы права или, как всегда, посмотрели вдумчиво вдаль…?
При рассмотрении данного вопроса необходимо внести уточнения по двум вариантам:
1) Вы это – физическое лицо.
2) Вы это – юридическое лицо.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 02.08.10
Вопрос: Здравствуйте. Я являюсь гражданином РФ. Участвую в качестве трейдера на фондовой бирже Forex-Club. Как я понимаю, после регистрации офшора, например, на Кипре, я могу переводить прибыль, полученную на торгах, сразу на счет офшора, а затем снимать их с карты здесь в России? И необходимо ли в таком случае уплачивать налоги на прибыль в России? Заранее спасибо.
Ответ: Здравствуйте.
При ответе на Ваш вопрос подразумеваем, что:
- биржа Forex-Club – это иностранный контрагент, выплачивающий Вам доход от Вашей деятельности за пределами РФ;
- Вы, в свою очередь, налоговый резидент РФ.
Следует разделять прибыльность операций для корпоративного баланса Кипрской компании, где необходимо вести бухгалтерский учет, выполнять иные обязанности налогоплательщика согласно кипрскому законодательству, и Ваши индивидуальные доходы, поскольку они подпадают под правила ст.208; 212; 228 Налогового кодекса РФ.
Читать далее »
|
Loading ...