Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 08.07.10
Вопрос: Подскажите, каким образом я могу вернуть НДС, удержанный нашим иностранным заказчиком за оказанные ему услуги, или еще как-то избежать двойного налогообложения, поскольку в нашей бухгалтерии сказали, что он не пойдет в «расходы». Спасибо.
Ответ: Да, ситуация не очень радостная. Дело в том, что соглашения об избежании двойного налогообложения не регулируют, как правило, косвенные / оборотные и имущественные налоги. При этом налогообложение НДС может возникать в соответствии с национальным законодательством (а в ЕС – также согласно Директивам ЕС) по месту нахождения потребителя / поставщика услуги, а в ряде случаев – по иным критериям (например, по месту нахождения имущества, с которым связано оказание услуг). В зеркальном варианте это работало бы и в России, если бы Вы были заказчиком, то по НДС выполняли бы роль налогового агента (при отсутствии постановки налоговый у иностранного Исполнителя). Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 05.03.10
Вопрос: Будут ли применяться какие-нибудь дискриминационные положения по налогам к российскому предприятию при оплате услуг последним в пользу оффшорной компании?
Ответ: Отвечая на этот вопрос, следует рассмотреть несколько взаимосвязанных положений. Поскольку вопросы валютного контроля и связанные с ним вопросы не рассматриваются, то затронем только налог на прибыль и НДС.
При условии соблюдения требований производственной целесообразности и экономической обоснованности, а также фактической подтвержденности оказания самих услуг, каких-либо особенностей при отнесении последних на затраты заказчика не возникает. При этом нет большой и/или принципиальной разницы, в какой юрисдикции зарегистрирован Исполнитель, учитывая внешнеторговый характер указанной сделки. Следует только соблюсти все критерии и требования, чтобы указанная сделка действительно квалифицировалась как внешнеторговая по бестоварным услугам.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 30.11.09
Вопрос: Нам в банке сказали, что за нарушение валютного законодательства у нас могут конфисковать наши деньги, если мы нарушим условия паспорта сделки. Насколько это реально, поскольку вроде бы такое наказание как конфискация отменено?
Ответ: Давайте попробуем разобраться. Во-первых, следует согласиться с Вашим утверждением, что наказание в виде конфискации денежных средств или иного имущества за нарушения валютного законодательства применяться не может, ввиду его отсутствия среди институтов уголовного наказания. Во-вторых, стоит отметить, что институт конфискации в 2007 г. был возвращен в Уголовный кодекс РФ, правда, в раздел ”Иные меры уголовно-правового характера”.
Что касается Вашей ситуации, то, по всей видимости, утверждение представителей банка касалось административной ответственности экспортера/импортера за нарушения валютного законодательства в рамках осуществляемой последним внешнеэкономической деятельности.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 06.10.09
Вопрос: Мы оказываем иностранной компании, которая находится за рубежом, различного рода консультационные услуги. Нашего бухгалтера предупредили в налоговой при уточнении позиций, что мы обязаны выполнять обязанности по уплате НДС за иностранного Заказчика. Так ли это?
Ответ: Ответить на Ваш вопрос по существу затруднительно без подробного анализа конкретных договорных условий, на основании которых данные работы (услуги) выполняются (оказываются).
В целом же методика подхода к ответу на Ваш вопрос должна быть примерно следующая.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения налога на добавленную стоимость установлен нормами ст. 148 НК РФ.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 14.09.09
Вопрос: Слышал, что для исполнения соглашений об избежании двойного налогообложения можно налоговому агенту представить некую справку (документ), подтверждающую статус иностранного партнера. Что это за справка, и как она должна оформляться?
Ответ: Еще совсем недавно мы были вполне уверены в своем ответе, утверждая, что такой справкой, должен быть документ, отвечающий совокупности следующих требований:
1) Орган выдачи – Налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика;
2) Дата выдачи – любая дата в течение текущего календарного года, предшествующая дате выплаты первого дохода в этом же календарном году.
3) Срок действия – календарный год, в течение которого она выдана.
4) Порядок оформления – проставление штампа Apostille или двусторонняя консульская легализации для стран, которые не присоединились к Гаагской конвенции о взаимном признании документов или иной порядок, установленный в двустороннем договоре о правовом сотрудничестве между двумя странами.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 24.08.09
Вопрос: Мы собирались заключить с Кипрской компанией контракт на поставку оборудования, но деньги от нее пришли раньше, чем мы оформили сделку в банке. Привлекут ли нас к ответственности?
Ответ: Конечно, это не самая приятная ситуация. Представляется, что есть, как минимум, два варианта ее разрешения.
Первый, это – отправить деньги (валюту) обратно как ошибочно перечисленные, о чем можно составить двустороннее соглашение об ошибочном переводе.
Второй вариант более сложен и рискован. Если Вам эти деньги нужны уже сейчас, и нет никакой экономической (коммерческой) возможности возвратить их отправителю как ошибочный платеж, то можно воспользоваться «платформой» отсутствия вины как обязательного признака административного правонарушения, поскольку именно в рамках КоАП РФ и будет вестись разбирательство о Вашей ответственности как потенциального нарушителя законодательства о валютном контроле.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 13.08.09
Вопрос: Мы заключили с нашей офшоркой контракт на поставку в Россию товаров. Сроки поставки и оплаты достаточно длительные, но нам очень удобные. Поскольку мы таким образом получаем как бы товарные кредиты и рассчитываемся по удобному графику. Может ли орган валютного контроля нас оштрафовать, если сроки оплаты по паспорту сделки превысили 180 дней?
Ответ: В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ “О валютном регулировании…” при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами, обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров за переданные нерезидентам товары.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 20.04.09
Вопрос: Подскажите, пожалуйста, какую лучше использовать модель (юрисдикцию) при экспорте продукции от производителей из России так, чтобы не было претензий налоговых органов к поставщикам. И где лучше открыть торговый счет (минимальные издержки при переводах, максимальное удобство).
Ответ: Если мы правильно поняли Ваш вопрос, то речь скорее всего идет о праве российского экспортера на возмещение НДС из бюджета в связи с экспортом товаров за рубеж, предусмотренного в частности ст.164, 176 НК РФ. Давайте сразу оговоримся, что риски претензий налоговых органов невозможно устранить в принципе.
Читать далее »
|
Loading ...