Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 05.02.10
Вопрос: Как, по Вашему, что важнее (т.е. имеет бОльшую юридическую силу): Директивы ЕС или двусторонние договора по вопросам налогообложения?
Ответ: Интересный вопрос, так сразу и не ответишь. На мой взгляд, неплохая тема, как минимум, для диссертационной работы, хотя бы потому, что 27 стран-членов ЕС заключили друг с другом порядка 300 двусторонних различных соглашений по налоговым вопросам. Директивы ЕС по налоговым вопросам также уже скоро можно будет исчислять десятками. Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 02.02.10
Вопрос: Скажите, можно ли арендные платежи, получаемые нерезидентом как собственником офиса, освободить от налогов в России. Офис в аренду сдается через риелтеров, другой деятельности в России нерезидент не имеет. Если нет постоянного представительства, нужно ли платить имущественные налоги?
Ответ: В вопросах налогообложения сделок с недвижимостью есть, как минимум, несколько аспектов. Попробуем разобраться.
Первое, что следует учесть сразу же, это необходимость поставить на налоговый чет приобретенную недвижимость. Правильнее будет сказать, что на налоговый учет должен встать сам нерезидент по факту получения им прав собственности (Свидетельства о праве собственности) на объект недвижимого имущества. При этом нерезидент должен становиться на такой налоговый учет в каждом субъекте федерации, где расположена приобретенная недвижимость, независимо от ее типа, функционального предназначения и выбранного способа ее коммерческой или иной эксплуатации. Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 25.01.10
Вопрос: Правда ли, что все международные соглашения, в т.ч. участником которых является Россия, по вопросам избежания двойного налогообложения не касаются (не регулируют) вопросов НДС и других косвенных налогов?
Ответ: В большинстве случаев это действительно так, но есть и приятные исключения.
Эти исключения можно классифицировать (разделить) на двусторонние и многосторонние.
Например, даже из текста Соглашения от 15 сентября 2004 года между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, можно сделать вывод, что косвенные налоги, точнее порядок их взимания, вполне могут быть подчинены международному налоговому режиму. Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 09.12.09
Вопрос: Скажите, в каком порядке мы можем отнести на расходы Представительства «нашего» нерезидента траты его головного офиса в других странах, поскольку есть существенный перекос в «страновых» доходах и расходах. Можно ли оптимизировать эти «ножницы»?
Ответ: По Вашему вопросу существует уже вполне устоявшаяся практика, и проблема только в оценочных суждениях ее правоприменения налоговыми органами и налогоплательщиками.
Согласно ст. 246 НК РФ, налогоплательщиками налога на прибыль наряду с российскими организациями являются иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянное представительство.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 25.11.09
Вопрос: С 1 июля 2009 зарубежные дивиденды, полученные британской компанией, освобождены от корпоративного налога в той же мере, как и полученные от британской компании. Это было объявлено в бюджете Великобритании 22 апреля 2009 года после более чем двух лет консультаций и дискуссий.
Освобождение будет применяться ко всем компаниям, где уровень участия в акционерном капитале дочерней (зависимой) компании составляет более 10%.
Положения п. 2 ст. 10 Конвенции об избежании двойного налогообложения между Россией и Великобританией (далее – «Конвенция») предусматривают налогообложение дивидендов у источника выплаты в России по пониженной ставке 10% при условии, что получатель дивидендов фактически имеет право на дивиденды и подлежит налогообложению (”subjecttotax”) в отношении полученных дивидендов в Великобритании.
Таким образом, после вступления в силу норм об освобождении дивидендов от налога в Великобритании применение пониженной ставки налога, предусмотренной Конвенцией, представляется спорным в силу невыполнения вышеуказанного требования. В связи с этим возникает вопрос: подлежат ли дивиденды, распределяемые из России в пользу британских акционеров, налогообложению у источника выплаты в России по стандартной ставке 15%, предусмотренной российским налоговым законодательством?
Ответ: (подготовлен при участии руководителя отдела международного налогового аудита GSL Law&Consulting Владимира Корнилова)
В новом налоговом законодательстве Великобритании действительно есть положения относительно освобождения от уплаты налога на дивидендный доход, полученный компанией резидентом Великобритании после 1 июля 2009 года. Однако эти условия, которые необходимо соблюдать для получения такого освобождения, не органичиваются 10%, указанными в вопросе.
В частности освобождение могут применять:
1) Маленькие компании (сотрудников не более 50, и оборот либо валюта баланса менее 10 млн. евро) при соблюдении ряда условий: страны выплаты дивидендов, характера дивидендного дохода и др.
2) Остальные компании (средние, большие) в случае, если распределение попадает под так называемый exempt class, также при соблюдении ряда условий (в том числе 10% участия).
Английская компания, которая отвечает условиям, освобождающим её от налогообложения полученных дивидендов, однако, согласно законодательству, может сделать выбор платить налог с дивидендов на территории Великобритании. Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 14.09.09
Вопрос: Слышал, что для исполнения соглашений об избежании двойного налогообложения можно налоговому агенту представить некую справку (документ), подтверждающую статус иностранного партнера. Что это за справка, и как она должна оформляться?
Ответ: Еще совсем недавно мы были вполне уверены в своем ответе, утверждая, что такой справкой, должен быть документ, отвечающий совокупности следующих требований:
1) Орган выдачи – Налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика;
2) Дата выдачи – любая дата в течение текущего календарного года, предшествующая дате выплаты первого дохода в этом же календарном году.
3) Срок действия – календарный год, в течение которого она выдана.
4) Порядок оформления – проставление штампа Apostille или двусторонняя консульская легализации для стран, которые не присоединились к Гаагской конвенции о взаимном признании документов или иной порядок, установленный в двустороннем договоре о правовом сотрудничестве между двумя странами.
Читать далее »
|
Loading ...