Наталья Иорданова, Юрист GSL Law & Consulting
Опубликовано: 29.03.11
Вопрос: Кипрская компания, владеющая 75% уставного капитала ООО на территории РФ, планирует инвестирование средств в это ООО. Причем средства предполагается передать безвозмездно на восстановление платежеспособности ООО. Возникают ли у Кипрской компании обязанности по уплате налогов от такой операции на Кипре? Возникают ли у ООО какие-либо обязанности в рамках валютного регулирования?
Ответ: (подготовлен при участии Партнера GSL Law&Consulting по аудиту Корнилова В.Н.) У ООО никаких обязанностей в рамках валютного регулирования и валютного контроля не возникает, однако возникает ряд иных вопросов, а именно:
1. Если это вклад в имущество общества:
такого рода операция будет возможна лишь в том случае, если это прямо предусмотрено в учредительных документах ООО, в противном случае необходимо сначала внести в них соответствующие изменения. К тому же, вклад в имущество общества не приводит к увеличению размера доли.
Для Кипрской компании в этом случае средства будут учтены как увеличение стоимости инвестиции.
2. Если это беспроцентный договор займа:
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 10.03.11
Вопрос: Слышали, что валютное законодательство еще более упростилось. Вы не в курсе подробностей?
Ответ:
Возможно Вы имели в виду Указание ЦБ России N 2557-У от 29.12.2010 г.
“О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ БАНКА РОССИИ ОТ 15 ИЮНЯ 2004 ГОДА N 117-И “О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ УПОЛНОМОЧЕННЫМ БАНКАМ ДОКУМЕНТОВ И ИНФОРМАЦИИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, ПОРЯДКЕ УЧЕТА УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ОФОРМЛЕНИЯ ПАСПОРТОВ СДЕЛОК”
Согласно этому документу, действительно, упрощается жизнь участникам внешнеторговых операций. Так, если ранее организациям необходимо было оформлять в банке паспорт сделки, если сумма контракта превышала 5 тысяч долларов США, то теперь эта планка повышена в 10 раз, и соответствующий барьер установлен в сумме 50 000 долларов США. Вдвое (до 15 дней) увеличен срок для представления в банк документов, подтверждающих право на списание денежных средств.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 04.12.09
Вопрос: Скажите, Вы недавно писали про административную ответственность российского ООО за несоблюдение паспорта сделки. А могут ли оштрафовать ту же российскую организацию за то, что она приняла наличные от оффшора в счет оплаты за рекламу или другие услуги, неважно какие?
Ответ: Сразу оговоримся, отвечая на вопрос, презюмируем, что наличные были номинированы в валюте РФ (т.е. рублях) и не превышали сумм, допустимых в расчетах между юридическими лицами наличными в пределах норм, устанавливаемых ЦБ РФ.
Признаться, если исследовать текущую действительность административной практики, то мы найдем попытки Территориальных управлений Федеральной службы финансово-бюджетного надзора оштрафовать резидентов за подобные нарушения. К сожалению, суды не всегда становятся на сторону хозяйствующего субъекта, исходя из того, что указанные валютные операции совершены с нарушением установленного порядка.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 30.11.09
Вопрос: Нам в банке сказали, что за нарушение валютного законодательства у нас могут конфисковать наши деньги, если мы нарушим условия паспорта сделки. Насколько это реально, поскольку вроде бы такое наказание как конфискация отменено?
Ответ: Давайте попробуем разобраться. Во-первых, следует согласиться с Вашим утверждением, что наказание в виде конфискации денежных средств или иного имущества за нарушения валютного законодательства применяться не может, ввиду его отсутствия среди институтов уголовного наказания. Во-вторых, стоит отметить, что институт конфискации в 2007 г. был возвращен в Уголовный кодекс РФ, правда, в раздел ”Иные меры уголовно-правового характера”.
Что касается Вашей ситуации, то, по всей видимости, утверждение представителей банка касалось административной ответственности экспортера/импортера за нарушения валютного законодательства в рамках осуществляемой последним внешнеэкономической деятельности.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 28.08.09
Вопрос: В связи с непредвиденными трудностями, которые нам создал иностранный банк, не соглашаясь сделать платеж по контракту, мы не смогли своевременно перевести деньги на наше ООО за поставку с оффшора. Что можно предпринять во избежание штрафов и нарушения валютного законодательства?
Ответ: Эта проблема достаточно часто встречается в предпринимательской практике. Действительно, иногда иностранные банки предъявляют дополнительные требования к клиенту и его платежам, исходя из своих внутренних корпоративных правил по due diligence. Рекомендуем «закладывать» вероятность развития по такому сценарию при проработке условий внешнеторгового контракта. Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 24.08.09
Вопрос: Мы собирались заключить с Кипрской компанией контракт на поставку оборудования, но деньги от нее пришли раньше, чем мы оформили сделку в банке. Привлекут ли нас к ответственности?
Ответ: Конечно, это не самая приятная ситуация. Представляется, что есть, как минимум, два варианта ее разрешения.
Первый, это – отправить деньги (валюту) обратно как ошибочно перечисленные, о чем можно составить двустороннее соглашение об ошибочном переводе.
Второй вариант более сложен и рискован. Если Вам эти деньги нужны уже сейчас, и нет никакой экономической (коммерческой) возможности возвратить их отправителю как ошибочный платеж, то можно воспользоваться «платформой» отсутствия вины как обязательного признака административного правонарушения, поскольку именно в рамках КоАП РФ и будет вестись разбирательство о Вашей ответственности как потенциального нарушителя законодательства о валютном контроле.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 13.08.09
Вопрос: Мы заключили с нашей офшоркой контракт на поставку в Россию товаров. Сроки поставки и оплаты достаточно длительные, но нам очень удобные. Поскольку мы таким образом получаем как бы товарные кредиты и рассчитываемся по удобному графику. Может ли орган валютного контроля нас оштрафовать, если сроки оплаты по паспорту сделки превысили 180 дней?
Ответ: В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ “О валютном регулировании…” при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами, обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров за переданные нерезидентам товары.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 11.08.09
Вопрос: Известно, что очень часто налоговики и другие контролирующие органы, в том числе по валютному контролю, изобретают свои требования по форме и содержанию документов, которые должны подтверждать выполнение услуг в пользу оффшорной или просто иностранной компании, когда российская организация перечисляет ей деньги за рубеж. То есть, не товар поставляется, а оказываются разные услуги. Как нужно оформить такие документы, чтобы никто не придрался?
Ответ: Методологическую основу для ответа можно найти в ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», согласно которой резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 названного Закона, в том числе подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ и Положение Банка России от 01.06.2004 N 258-П не содержат конкретного перечня документов, подтверждающих в том числе факт выполненных работ, оказания услуг, а также требования к их форме и содержанию, на что обоснованно указал арбитражный суд по одному из дел. Следовательно, резидент может представить в банк паспорта сделки любые документы, которые содержат сведения, подтверждающие факт оказания услуги.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 12.02.09
Вопрос: Подскажите возможные проблемы для следующей коммерческой схемы: агентский договор – российская компания агент компании BVI. Цель – маркетинг в сфере поставки мебели, оплата помесячная, фиксированная. Документально поставку осуществляет компания BVI, российская компания формально только контролирует эту поставку.
Ответ: Рисков здесь множество ввиду того, что не совсем понятна схема. То есть, с одной стороны, есть заключенный договор о маркетинговых услугах, где нерезидент – Заказчик, а Исполнитель находится и исполняет работу на территории РФ.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 09.02.09
Вопрос: В случае регистрации физическим лицом организации в оффшоре, какие обязательства возникают у этого физ.лица в РФ: – должно ли настоящее физлицо уведомлять об открытии организации за рубежом (физлицо выступает в качестве акционера, учредителя, но не директора) налоговые органы? – возникают ли у физического лица какие-либо иные обязательства перед налоговыми органами, кроме уплаты налога на доходы физлиц с сумм, получаемых от этой организации? – подлежит ли эта организация налогообложению в РФ (подобные изменения, насколько я знаю, планировалось принять), если зарубежная организация фактически управляется из РФ? Спасибо.
Ответ: Умеют же посетители нашего сайта в одном абзаце «загрузить программу по полной»…Отвечаем очень пунктирно, поскольку вопросов множество, а налоговых, корпоративных и иных нюансов еще больше. Сам факт приобретения прав на доли, акции зарубежного эмитента российским резидентом физическим лицом больше никак не ограничивается. Если прибегнуть к исторической ретроспективе, то можно вспомнить, как потихоньку исчезал валютный контроль по этому направлению. Последним пал бастион, ограничивающий сумму сделок по приобретению прав на ценные бумаги в течение одного года. Сегодня можете смело купить хоть всю Кока Кола , ну или что Вам больше по душе, например, одну акцию на предъявителя «fresh» BVI IBC.
Читать далее »
|
(+1 rating, 1 votes)
Loading ...