Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 19.07.11
Вопрос: Есть компания рез. с 6% налогом. Физ.лица предложили ей проект в интернете сделать совместно. Оплату вели постепенно как налом , так и безналом в эту компанию. Проект готов к запуску. Но юридически не оформлен. Физ.лица (разные страны) создали BVI – владеют хостином и в процессе регистрации товарные знаки. Хотят заключить теперь агентский договор с этой комп.резом на продвижение в РФ и обслуживание сайта для РФ. Интернет-платежи будут осуществляться с мерчант-посредником на р/сч. компании реза. Комп.рез, в свою очередь должна заключать с пользователями договор – оферту от своего имени,как агент. Но тогда ей нужно будет открывать валютный счет и отчислять принципалу BVI проценты по этому договору. А налоги кто платит за эти отчисления? Получается что компания рез. за все отчисления в BVI. Так ли это? Если так, то комп.рез будет отказываться от этого и не подпишет агентский договор. Может быть здесь стоит им посоветовать открыть Кипр, и с ним заключить агентский, а уже Кипр пусть заключит субагентский с комп.резом? Тогда комп.рез, не будет платить налоги за выплаты. Может быть есть какая-то другая схема легальная в данной ситуации, но с минимизацией налога. Сам проект – интернет-обучение.
Скажите, пожалуйста, чем рискует комп.рез, заключив подобный договор?
Спасибо заранее.
Ответ: Здравствуйте. Спасибо за Ваши вопросы.
Да, похоже, это – тот самый случай, когда грех жаловаться на недостаток вопросов.
Сложность в ответе на Ваши вопросы в том, что в предложенных предварительно для анализа схемах есть “внешний” и “внутренний” контуры.
Под этим подразумеваются любые схемы с участием более двух хозяйствующих субъектов.
“Внутренний контур”, это – двусторонние отношения, тогда как “внешний” – это оценка всей схемы в целом с участием как участвующих субъектов, так иногда и бенефициаров. Зачастую налоговая оценка “внешнего контура” позволяет усомниться в безупречности “внутреннего” и переоценить его для целей налогообложения иным образом.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 24.05.11
Вопрос: Здравствуйте.
Вопрос связан с описанной ниже схемой работы двух компаний. Одна из них (поставщик) – это Российский производитель товаров бытового назначения (одежда, не подлежащая обязательной сертификации), вторая – оффшорная компания, активно осуществляющая розничные продажи бытовых товаров через интернет за пределами РФ.
Итак.
Существует предполагаемая конструкция организации деятельности.
Российский производитель имеет продукцию на продажу (одежду).
Оффшорная компания (к примеру, на БВО) желает на этом заработать.
Оффшорная компания предлагает покупать следующий «пакет» у производителя (производитель обязан обеспечить):
1. подбор и согласование модели продукции с конечным покупателем по его запросу,
2. сам произведенный продукт,
3. пересылку почтой конечному покупателю,
4. обязательства по замене или возврату продукта в случае… к примеру, не подошел продукт покупателю (бывает иногда, хоть и редко).
Вот что хочет иметь оффшорная компания от российского производителя взамен на свои услуги и деньги.
Со своей стороны оффшорная компания обеспечивает:
1. продвижение (рекламирование) товара российского производителя через интернет по всему миру (за исключением места своего нахождения и РФ),
2. осуществление расчетов с конечными покупателями (не из России и не из БВА) через международные системы платежей,
3. оплату производителю причитающейся суммы по факту продажи-покупки каждой единицы товара.
Говоря проще, оффшорная компания приняла заказ на согласованную единицу товара от частного лица не из России и не из БВО, передала заказ производителю, получила деньги на свой счет от покупателя, перечислила часть (положенную по договору) производителю. Товар из России почтой уехал в дальние страны. Все счастливы. Все получили то, что хотели. Никто физически не встречался.
Договор на осуществление описанной деятельности заключен через интернет. По сути, это оферта оффшорной компании, которую компания опубликовала на своем сайте для данного конкретного российского производителя на своем сайте.
Никаких личных встреч, никакого присутствия в России со стороны оффшорной компании нет. Оффшорная компания выше описанным образом торгует российским товаром за пределами РФ, не появляясь физически в РФ. Деньги, полученные оффшорной компанией, полностью остаются на ее счете. Никаких отчислений в пользу российских граждан (включая упомянутого российского производителя и его сотрудников) не происходит.
Российский производитель честно платит все налоги в РФ с полученных доходов.
Чем грозит наша родина данной схеме работы? Где родина может вмешаться в работу и что-то отнять у участников описанной схемы? Где от родины ждать подлости и подвоха?
С уважением
Николай
Ответ: Уважаемый Николай,
Отвечаем с некоторой задержкой, в силу того обстоятельства, что сомневались, нужно ли (и насколько) подробно отвечать на Ваш вопрос в рамках колонки, поскольку все же существует масса нюансов и уточнений без которых ответы и советы по работе с такой схемой будут сыроваты. Решили пока ответить схематично, чтобы Вы смогли оценить насколько правильно мы видим ситуацию. Если заинтересует, то дальнейшую шлифовку можно будет осуществлять уже персонально с консультантами.
Описанная ситуация (схема), по нашему мнению, возможна юридически. То бишь, по факту иностранная компания (далее по тексту – Нерез) выполняет агентские функции по продвижению и продажам продукции отечественного производителя (далее по тексту – Производитель) за пределами РФ, не осуществляя никакой деятельности в РФ, не имея там своего представителя и т.п. “девайсов”, влекущих риски появления ПП. Хорошо. Допустим, что это так и берем это за основу. Стороны подписали договор и начали его обоюдное исполнение.
Теперь рассмотрим кратко основную проблематику по следующим направлениям:
1) Валютный контроль;
2) Таможенное оформление и таможенный контроль;
3) Налоговые “моменты”;
4) Фактическая организация ведения бизнеса.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 16.02.10
Вопрос: Мы работали на рынке ценных бумаг через кипрскую компанию и российского брокера. В силу некоторых обстоятельств при выплате дохода неправильно был удержан налог нашим российским партнером. Как оказалось впоследствии, сумма налога была исчислена неверно, и мы фактически заплатили слишком много. Каким образом можно вернуть свои деньги?
Ответ: Действительно, в соответствии с пп. 1, 3 и 4 п. 3 и п. 5 ст. 24 НК РФ налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджет РФ. Они же обязаны вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных налогов; представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов. Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 12.02.09
Вопрос: Подскажите возможные проблемы для следующей коммерческой схемы: агентский договор – российская компания агент компании BVI. Цель – маркетинг в сфере поставки мебели, оплата помесячная, фиксированная. Документально поставку осуществляет компания BVI, российская компания формально только контролирует эту поставку.
Ответ: Рисков здесь множество ввиду того, что не совсем понятна схема. То есть, с одной стороны, есть заключенный договор о маркетинговых услугах, где нерезидент – Заказчик, а Исполнитель находится и исполняет работу на территории РФ.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 29.01.09
Вопрос: Добрый день. У меня следующий вопрос: Я написал программу, которую хочет у меня лицензировать американская компания. Собственником программы я сделал компанию Belize. Компания никакой предпринимательской деятельности не ведет и является только собственником компьютерной программы. Понятно, что даже при отсутствии предпринимательской деятельности, компания все равно должна иметь где-то фактическое присутствие (там, где подписан контракт). Если я указываю свой домашний адрес, возникает ли у компании налоговая обязанность / ответственность перед налоговыми органами России? Постоянной предпринимательской деятельности она не ведет, представительства не возникает, и российских источников прибыли у нее нет. (я плачу налог при поступлении средств на мой счет в России как ИП)
Ответ: Вопрос задан несколько противоречиво. С одной стороны, из текста вопроса можно сделать вывод о том, что Белизская компания заключила с американским резидентом договор о лицензионном использовании программы. С другой стороны, следует утверждение, что Белизская компания не ведет предпринимательской деятельности. С третьей стороны, следует сделать вывод о том, что Российский ИП получает на свой счет доходы, которые должны поступать на счета Белизской компании за использование ее программного обеспечения во исполнение вышеуказанного договора.
Читать далее »
(0 rating, 2 votes)
Loading ...