Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 28.10.09
Вопрос: Скажите, если мы зарегистрировали филиал нашей организации в стране, у которой с Россией нет соглашения об избежании двойного налогообложения, но, в то же время, эта страна не является классическим оффшором, и некоторые налоги мы платим, то можно ли как-то применить правила о зачете по аналогии.
Ответ: Можно избежать двойного налогообложения и без соглашения.
В целом правила, установленные Налоговым кодексом РФ, по аналогии не применяются. Но, если у российской организации в стране, которая не имеет с Российской Федерации соглашения об избежании двойного налогообложения, удержан налог с ее доходов, то она может зачесть эту сумму налога при уплате налога на прибыль в РФ. Такой зачет возможен, но только если доходы, полученные российской организацией за границей, входят и в ее базу налога на прибыль в РФ. В этой связи Вам необходимо позаботиться о предоставлении в налоговый орган документов, подтверждающих факты нахождения вас на учете в налоговых органах иностранного государства; факты уплаты налога, а также подтверждения, что по своей правовой природе уплаченный налог идентичен (корреспондируется) с элементами аналогичного налога в РФ.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 22.10.09
Вопрос: Подскажите, каким образом происходит налогообложение иностранной компании при получении денег по векселю в момент его погашения? В каком размере должно удержать налог российское ООО, которому предъявлен к погашению его же вексель?
Ответ: Безусловно, при налогообложении процентного дохода иностранных организаций следует руководствоваться положениями международных договоров Российской Федерации, касающимися налогообложения, заключенных со страной резидентом, которой является иностранная организация. Также следует оговориться, что в нашем ответе мы исходим из того, что у этой организации на территории России отсутствует постоянное представительство в налоговом смысле этого слова.
Поскольку доходы по сделке реализации векселей не облагаются налогом на добавленную стоимость, то и речь будет идти только о налоговых последствиях по налогу на прибыль.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 15.10.09
Вопрос: Слышали, что можно достичь немалой налоговой экономии при импорте программного обеспечения, работая с оффшорными компаниями. Какие здесь риски и особенности?
Ответ: Ответ на Ваш вопрос в его юридической и налоговой обработке может быть дан следующим образом:
Аспект №1 – Вопросы, связанные с налогом на прибыль.
Аспект №2 – Вопросы, связанные с НДС.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 13.10.09
Вопрос: Прокомментируйте, пожалуйста, использование оффшоров для торговли на российском фондовом рынке. Российские брокеры предоставляют возможность по заключению договора с их кипрскими или британскими структурами. Со стороны клиента может быть использована любая оффшорная юрисдикция. Но какая из них будет наиболее эффективной? При этом:
1) Доходы могут быть получены как на рынке ценных бумаг, так и на товарных и валютных рынках.
2) Доходы могут быть получены как дивиденды.
3) Доходы могут быть получены как купонный доход от владения облигациями и векселями.
4) Естественно, доходы должны просто выводится (это, конечно, вопрос к банку, и он уже задавался), но какая юрисдикция будет задавать меньше вопросов?
5) Доходы теоретически могут быть получены с бирж США или Европы.
6) Каким образом владелец компании (физик) может эффективно инвестировать в нее? Основным вопросом является предмет договора между физиком и компанией, если они аффилированные лица (оплата капитала? увеличение капитала?)
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 06.10.09
Вопрос: Мы оказываем иностранной компании, которая находится за рубежом, различного рода консультационные услуги. Нашего бухгалтера предупредили в налоговой при уточнении позиций, что мы обязаны выполнять обязанности по уплате НДС за иностранного Заказчика. Так ли это?
Ответ: Ответить на Ваш вопрос по существу затруднительно без подробного анализа конкретных договорных условий, на основании которых данные работы (услуги) выполняются (оказываются).
В целом же методика подхода к ответу на Ваш вопрос должна быть примерно следующая.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения налога на добавленную стоимость установлен нормами ст. 148 НК РФ.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Партнер GSL, Адвокат
Опубликовано: 01.10.09
Вопрос: Мы часто с дисконтом выкупаем различные частично оплаченные услуги с целью последующей перепродажи. Подскажите, будут ли какие-нибудь льготы по НДС, если это делать с помощью оффшорной компании.
Ответ: Давайте попробуем Ваш вопрос несколько уточнить и дополнить с целью приближения к юридическим и налоговым «конструкциям». Будем пользоваться научным методом «допустимого угадывания».
Итак, существует Договор оказания (Исполнитель-Покупатель-1) услуги Х. Существует также Покупатель-2, который по Вашему замыслу и бизнес модели приобретает у Покупателя-1 права требования на эту услугу. То-есть, говоря по иному, Стороны (Покупатель-1 и Покупатель-2) заключают сделку цессии, по результатам которой Покупатель-1 получает деньги в сумме меньшей, чем было уплачено за услугу, но сразу, а Покупатель-2 становится собственником еще не поставленной услуги по более низкой, чем на рынке цене.
Читать далее »
|
Loading ...