Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 12.04.12
Вопрос: Здравствуйте! Каким образом на текущий момент складывается правоприменительная практика в Великобритании: насколько адекватно использование “агентских” схем с Ltd., зарегистрированной в Великобритании, в качестве агента при осуществлении торговой деятельности (при наличии оффшорного принципала)? Каким образом на такие сделки смотрят английские налоговые органы? Есть ли какие-либо ограничения и требования в данной области? Спасибо. Мария
Ответ: Уважаемая Мария
Мы не готовы категорически свидетельствовать о наличии неких тенденций по затронутому вопросу. Любые налоговые органы не в восторге от любой налоговой схемотехники. Вместе с тем реальная практика налоговых органов UK, точнее, ее принципиальное отличие от отечественной в том, что тест на адекватность лучше сперва согласовать со своим UK аудитором/бухгалтером. Если он сочтет риски допустимыми, то, наверное, они таковыми и являются.
Бывают также и исключения. Мы+клиент+аудитор+налоговый адвокат+баристер придерживались одной позиции, а территориальная налоговая в Лондоне расценила некие схемы иначе. Все вышеперечисленные лица с налоговой не согласились, а она с нами. Дело находится в суде на предварительной стадии уже около года вследствие не до конца определившейся со своей позицией в процессуальном плане местной ИМНС. Это не совсем Ваш случай, и упоминается в настоящем контексте в качестве иллюстрации, что “средняя температура по больнице” – не всегда верный ориентир. Правильнее все же оценивать риски применительно к параметрам конкретного кейса.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 29.03.12
Вопрос: Добрый вечер! Российское ООО на УСН (6%). 1 учредитель – ген. директор. Немецкая компания (участвовавшая в формировании ООО) желает влиться в УК на 100%. Коллеги – немцы хотят сразу перейти на 100% своё участие в уставном капитале. Не могу понять: нужны ли нам дивиденды, или спокойней работать на хорошей зарплате и выполнять свои задачи. Ведь немцам не будет интересно менять надежных людей. Или я ошибаюсь?
И вообще может ли иностранная компания полностью владеть российским предприятием? Есть ли закон на эту тему? Что ждет ООО в налогообложении в этом случае? Помогите принять верное решение!
Ответ: Вопрос из самых непростых в силу его нефикированной (бесконечной) вариативности. Дело в том, что по большому счету Вы нас спрашиваете не как юристов, а как бизнес-консультантов, поскольку юридические вопросы здесь наиболее простые.
1) Немецкая компания вполне и вправе приобрести 100 % долей участия. Здесь сугубо теоретически бывают ограничения антимонопольного характера или по стратегическим отраслям, но как я понимаю это – не Ваш случай.
Есть также ограничение, предусмотренное ч.2 п.2 ст.88 ГК РФ (продублировано в п.2 ст.7 ФЗ об ООО), работающее не только для “немцев”, но применимое для любого 100% учредителя, но, признаться, мы не сталкивались и не слышали (читали) о правоприменении этой запретительной нормы. Думаем, что это можно проигнорировать.
2) Есть ли закон на эту тему?
Конечно есть: См. № 14-ФЗ Федеральный закон “Об обществах с ограниченной ответственностью”
3) Что ждет ООО в налогообложении в этом случае?
В случае, если российское ООО на 100% будет принадлежать иностранному юридическому лицу, то оно, в силу требований подпункта 14 п.3 ст.346-12 НК РФ, потеряет право на применение УСН и должно будет выполнить соответствующий комплекс действий по переходу на обычный режим налогообложения в соответствии со ст.346-13 НК РФ .
4) Не могу понять: нужны ли нам дивиденды, или спокойней работать на хорошей зарплате и выполнять свои задачи. Ведь немцам не будет интересно менять надежных людей. Или я ошибаюсь?
Вот здесь-то и начинается “бескрайнее море тайги”))
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 23.03.12
Вопрос: Здравствуйте, помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации: Холдинг, зарегистрированный на BVI, хочет передать своей дочерней компании в РФ (100%-ная дочка, ООО) денежные средства безвозмездно (для увеличения чистых активов). Возможно ли это с точки зрения законодательства BVI, не ли каких-либо ограничений или рисков?
Ответ: Судя по Вашему описанию, речь идет о вложениях в активы российской организации – ООО (”вклад в имущество общества” введен Федеральным законом от 08.02.1998 N 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью” ст. 27).
Если все устраивает банки, участвующие в этих расчетах (платежах), то других рисков мы не видим при соблюдении, естественно, российских корпоративных процедур. Не видим также заранее видимых причин, почему эти дежурные транзакции вызовут вопросы на BVI. Соблюдение законодательства и правил по борьбе с “отмыванием” на этапе получения BVI компанией указанных финансовых активов нами презюмируется… То бишь, это – чуть ли не единственные риски, которые наиболее возможно и в первую очередь следует учитывать.
С уважением, Олег Попутаровский
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 12.03.12
Вопрос: Можно ли получить компенсационный кредит через кипрскую компанию в рублях? Интересует вопрос, может ли оффшорная компания дать кипрской займ в рублях, а последняя – занять в рублях российской компании? Каковы риски при таком займе?
Ответ: Уже продолжительное время целый ряд зарубежных банков предлагает услуги по открытию рублевых счетов для нерезидентов. Поэтому с технической точки зрения нет особой проблемы открыть соответствующие счета для оффшорной и кипрской компаний и “наполнить” их рублевой массой на основании предполагаемой Вами сделки. Дальнейшее перечисление денежных средств в рублях в пользу российского юридического лица потребует оформления паспорта внешнеторговой сделки, поскольку займодавец – нерезидент. Тот факт, что валюта займа – российские рубли, не отменяет необходимости валютного контроля со стороны российского банка.
Также Вам придется исчислять курсовые разницы (внереализационные убытки ли доходы) при подготовке ежегодной бухгалтерской отчетности кипрской компании, поскольку для последней расчетной единицей будет евро.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 13.02.12
Вопрос: На данном этапе хочу приобрести готовую компанию на БВО и сразу произвести смену номинального акционера и директора. Вопрос возникает в оплате за акции первоначальному акционеру (номинальному), а также уплате уставного капитала. Я слышала, что уставной капитал на БВО может не оплачиваться, хотелось бы уточнить у Вас, так это или нет, и как это может повлиять на дальнейшее отчуждение акций. Каким документом это регламентируется? И как в этом случае поступать с первоначальным акционером по оплате акций? Хотелось бы иметь гарантии от этого! К примеру, получить от предыдущего акционера документ об отсутствии каких-либо претензий по этим акциям. Как это правильно провести на практике?
Ответ: Здравствуйте. Давать исчерпывающие заочные рекомендации, не держа в руках конкретные документы, было бы с нашей стороны не совсем (или совсем) непрофессионально. Это – типа disclamer такой))) Но, учитывая формат колонки, постараемся помочь в формате перечисления возможных и рекомендуемых действий.
Предполагается, что фирма действующая, с уже “функционирующей начинкой”.
В BVI компании есть (присутствуют по максимуму):
1) Директор;
2) Акционер;
3) Бенефициар;
4) Регистрар BVI;
5) Зарегистрированный агент BVI;
6) Профессиональный посредник (и);
7) Поверенные (лица, действующие по доверенности от имени компании).
В порядке перечисления рекомендуется задуматься о подготовке следующих документов:
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 28.01.12
Вопрос: Здравствуйте. Имеем ООО в РФ (занимаемся кредитованием физических лиц и иногда испытываем недостаток денежной массы). Возможно ли в нашем случае зарегистрировать компанию в оффшорной юрисдикции и ввести ее в состав учредителей российского ООО. Оффшорная компания путем продажи векселей привлекает средства и ссужает их нашему ООО. Спасибо.
Ответ: С “технической” точки зрения выполнить такие операции вовсе не сложно. Сложнее понять у кого где и какая возникнет налогооблагаемая база по прибыли (доходу).
На этапе учреждения и вхождения в состав участников налогов (налогооблагаемой базы), естественно, не возникает. А вот при эмиссии (покупке) и продаже векселей с последующим их погашением или перепродажей могут быть вопросы к выгодоприобретателю. Опять же, если нерезидент привлекает и впоследствии ссужает средства российскому ООО, то у него на территории РФ возникает доход. ООО становится в таком случае налоговым агентом.
Если делать такие ссуды (займы) беспроцентными, то непонятно, каким образом поддерживать финансовую устойчивость нерезидента. Ведь он-то по здравому разумению привлекает средства – продает векселя у третьим лицам возмездно. Вексель ведь тоже форма процентного заемного обязательства. Также непонятно, чьи векселя (свои/третьих лиц) продаются, на каких условиях (номинал/дисконт). Если векселя свои, то как и за счет чего происходит их погашение, поскольку смысл их приобретать есть только при наличии дисконта? С другой стороны, если такие операции осуществляются между оффшорами, то эти вопросы вполне решаемы.
Если покупаются-продаются векселя различных третьих лиц, и такая деятельность является основной и регулярной – возникает риск приближения к деятельности профучастника РЦБ. Такой риск, как показывает практика, минимален, однако правильное структурирование таких операций, в первую очередь, в глазах обслуживающего банка, является залогом отсутствия ненужных вопросов и проблем.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 16.01.12
Вопрос: Слышали, что теперь нельзя будет давать займы от своих оффшорных компаний российским организациям. Что здесь поменялось и остаются ли какие варианты?
Ответ: Мы не слышали (не знаем) о введении каких-либо запретов в этом вопросе. Как и прежде, здесь доминирует правило “свободы волеизъявления” при заключении гражданско-правового договора. Вместе с тем, как и ранее, мы предлагаем “не увлекаться” при конструировании подобных схем размером процентов, которыми вы предположительно “нагрузите” баланс российского Займополучателя (Заемщика). Следует четко следовать правилам, изложенным в ст.269 НК РФ.
В этой связи очень показателен судебный (арбитражный) кейс (Определение ВАС РФ от 12.08.11 №ВАС-8654/11), согласно которому высшая судебная инстанция по сути предпочла встать на позиции духа закона вопреки его буквальному трактованию о “недискриминации”.
Для тех, кто по какой то причине не сможет или не захочет разбираться со сложным и запутанным хитросплетением договорных и правовых конструкций, вкратце поясним, что “пострадавший” от ИФНС российский хозяйствующий субъект и его Швейцарский Заемщик выбрали “сухую” правовую позицию о невозможности для швейцарцев более дискриминационных положений российского налогового права (ст.269 о нормировании величины % для целей налогообложения), апеллируя к более “высокой” норме международного права (Соглашение об избежании РФ – Швейцария).
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 30.12.11
Вопрос: Какие риски могут возникнуть при перечислении денег у ООО (резидент РФ), открывшей свой счет в Гонконге на свой счет в РФ? Имеется в виду отказ со стороны банка (Гонконг)?
Ответ: Прогнозировать действия зарубежного банка вообще (в целом) крайне затруднительно в силу индивидуальной специфики сложившейся работы каждого из них. Банки ЮВ Азии крайне непредсказуемы в силу иной ментальности и сложившихся там обычаев делового оборота.
Но в целом платежи “внутри” одной компании не должны вызвать никаких нареканий и рисков за исключением вопросов об источниках (чистоте) их происхождения при первичном зачислении на счет ООО.
Вопрос: Добрый день,Скажите пожалуйста кто должен вносить уставной капитал оффшора? Могут ли деньги в уставной капитал поступать от другой компаний (не настоящего акционера или владельца)? Благодарю!
Ответ: Если коротко, то по сложившейся практике, которая не противоречит местному закону, оплата УК капитала происходит посредством совершения сделки купли-продажи (или иной возмездной сделки) акций (долей участия) между эмитентом и акционером. Платеж может быть совершен третьим лицом в порядке взаиморасчетов с Покупателем, о чем лучше предусмотреть соответствующее условие в договоре или оформить это как-то отдельно.
С уважением и Новогодними поздравлениями, Олег Попутаровский
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 01.12.11
Вопросы:
Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться со следующими вопросами:
1. Если стороны Соглашения о поставках оборудования зарегистрированы в разных юрисдикциях, но передача товара осуществляется на территории третьего гос-ва (РФ), является ли такое соглашение международным, при том, что одна из сторон действует по доверенности, и доверенное лицо – гражданин России, а у второй стороны – склад на территории РФ.
2. В этом случае право какой юрисдикции указывается применимым и суд какой страны ведет слушания при возникновении споров?
3. Какие документы должен предоставить поставщик, если поставка осуществляется на условиях EXW (заказчик самостоятельно вывозит товар со склада поставщика)?
3.1. Может ли в этом случае запрос заказчика на осуществление поставки рассматриваться как спецификация?
3.2. Может ли в этом случае инвойс рассматриваться также и как счет-фактура/товарная накладная/акт приемки/упаковочный лист?
3.3. Должен ли поставщик при EXW формировать waybill или иной транспортный документ?
4. Должен ли поставщик при EXW указывать в инвойсе или в иных документах Customs Commodity Codes, страну происхождения товара?
5. Указываются ли юрисдикции сторон в преамбуле Соглашения (международного)?
Заранее благодарна.
С уважением, Ирина.
Ответы:
Уважаемая Ирина
Ваш вопрос достаточно специфичен и детализирован, чтобы на него развернуто отвечать в рамках настоящего формата колонки .
Вместе с тем, мы постараемся дать наше предварительное видение ситуации, чтобы Вам было проще разобраться с ситуацией в условиях невозможности по какой-то причине обратиться за профессиональной поддержкой.
Вопросы 1. – 2.
По общему смыслу договор поставки (купли-продажи) будет международным, если стороны (юридические лица) зарегистрированы в различных государствах. Хотя правильнее (более точно юридически) говорить об “отношениях, осложненных иностранным элементом”. Поскольку термин “международный договор” более применим к межгосударственным отношениям.
По общему правилу стороны свободны в установлении существенных условий договора, включая право, подлежащее применению, и суд, в котором они согласны рассматривать возможные споры. Из этого общего правила есть целый ряд исключений, как например:
- между государствами договаривающихся хозяйствующих субъектов заключены межгосударственные соглашения, определяющие иной режим применимого права в рассматриваемой ситуации;
- объект гражданских прав подпадает под исключительный правовой суверенитет (императивные нормы) того или иного государства (см.ст.1192 ГК РФ);
- могут быть применены “другие законы и обычаи” (ч.1 ст.1186 ГК РФ).
Тот факт, что одно из лиц (сторон) действует посредством Поверенного, ничего не меняет в сути гражданско-правовых отношений, но может изменить налоговые последствия сделки для обеих или одной из сторон.
Тот факт, что объекты гражданских прав находятся на территории РФ, может при определенных обстоятельствах повлечь “вовлечение” в анализ сложившихся правоотношений применимого права РФ в силу, как минимум, положений п.2 ст.1186 ГК РФ.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 31.10.11
Вопрос: Здравствуйте. Я владею одним популярным сайтом и еще множеством доменов (на них менее популярные сайты, которые я тоже стараюсь развивать). Сайт в .com, большинство остальных доменов/сайтов также не в .ru Хостинг – у российской компании. Доходы сейчас идут в основном от Google AdSense, иногда с предложениями о размещении рекламы также обращаются напрямую российские рекламодатели.
С доходами мне более-менее понятно. Я собираюсь зарегистрировать ИП и платить в РФ налоги. Если, конечно, Вы не посоветуете что-то иное.
Основной вопрос у меня по поводу использования офшора с целью защиты бизнеса. В данном случае, сокрытия данных о реальном владельце сайта (а возможно и все имеющиеся домены на офшор лучше перевести) и вывода этих интернет-активов из под российской юрисдикции, чтобы у меня их не отобрали. При регистрации доменов владелец указывает свое ФИО и контактные координаты, по ним все определяется в случае разбирательств. И я думаю указывать там название и координаты офшора. Задумываюсь я и о том, что также имеет смысл переоформить договор с хостинг-компанией с физлица на офшор или переехать на иностранный хостинг (второе связано с некоторыми неудобствами, только поэтому я это еще не сделал).
Дополнительно к этому есть такие вопросы:
- фирменное наименование защищается по законодательству, т.е. стоит ли для увеличения защищенности регистрировать офшор именно с таким же названием как и основной домен или, наоборот, не стоит так делать? (и может ли в офшорной стране типа BVI быть зарегистрирована компания с названием типа Databank, при этом это очевидно не банковские услуги, а что-то типа банка данных, хотя в название входит слово bank)
- где вы посоветуете зарегистрировать товарный знак, чтобы он просто был, он нужен только чтобы можно было предъявить суду при возможном разбирательстве (в т.ч. и не в российском суде), т.е. как дополнительный элемент защиты проекта. Тут требования простые: чтобы это была международная регистрация товарного знака + чтобы его владение не было бы слишком дорогим. Опять же может ли офшор типа BVI иметь ТЗ в BVI или это автоматически означает, что в BVI ведется коммерческая деятельность, и офшорная компания таким образом становится оншорной?
- правильно ли я понимаю, что все имеющиеся домены, др. интеллектуальную собственность, а также товарные знаки (даже если это не международная регистрация, и они зарегистрированы в РФ) тоже лучше регистрировать на офшор и держать на офшоре?
Почему отдельные вопросы про фирменное наименование и ТЗ – ссылаясь на эти понятия случается, что пытаются захватить или даже захватывают домены у владельцев. А домен для владельца сайта это очень важно.
Ответ: Много вопросов хороших и разных. Если бы в подобных ситуациях имелись бы однозначные ответы, то профессия консультантов, наверное, быстро бы исчезла…)
Обычно, нащупывая ответы на вопросы из разряда “как сделать лучше”, мы предлагаем определиться с критериями, которыми руководствуется интересант, поскольку совместить все лучшее в одном “флаконе” вряд ли возможно.
То есть, что-то придется ставить во главу угла, а чем-то придется поступиться. Естественно, поступиться в разумной степени.
Если резюмировать вышеизложенное “техническое задание”, то представляется, что выбирать придется из двух критериев, отдавая одному из них приоритет:
1) Налоговое планирование;
2) Защита и/или конфиденциальность.
Читать далее »
Page 1 of 1812345»...Last »
|
Loading ...
