Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 28.01.12
Вопрос: Здравствуйте. Имеем ООО в РФ (занимаемся кредитованием физических лиц и иногда испытываем недостаток денежной массы). Возможно ли в нашем случае зарегистрировать компанию в оффшорной юрисдикции и ввести ее в состав учредителей российского ООО. Оффшорная компания путем продажи векселей привлекает средства и ссужает их нашему ООО. Спасибо.
Ответ: С “технической” точки зрения выполнить такие операции вовсе не сложно. Сложнее понять у кого где и какая возникнет налогооблагаемая база по прибыли (доходу).
На этапе учреждения и вхождения в состав участников налогов (налогооблагаемой базы) естественно не возникает. А вот при эмиссии (покупке) и продаже векселей с последующим их погашением или перепродажей могут быть вопросы к выгодоприобретателю. Опять же, если нерезидент привлекает и впоследствии ссужает средства российскому ООО, то у него на территории РФ возникает доход. ООО становится в таком случае налоговым агентом.
Если делать такие ссуды (займы) беспроцентными, то непонятно каким образом поддерживать финансовую устойчивость нерезидента. Ведь он-то по здравому разумению привлекает средства – продает векселя у третьим лицам возмездно. Вексель ведь тоже форма процентного заемного обязательства. Также непонятно чьи векселя (свои/третьих лиц) продаются, на каких условиях (номинал/дисконт). Если векселя свои, то как и за счет чего происходит их погашение, поскольку смысл их приобретать есть только при наличии дисконта? С другой стороны, если такие операции осуществляются между оффшорами, то эти вопросы вполне решаемы.
Если покупаются-продаются векселя различных третьих лиц и такая деятельность является основной и регулярной – возникает риск приближения к деятельности профучастника РЦБ. Такой риск, как показывает практика, минимален, однако правильное структурирование таких операций, в первую очередь, в глазах обслуживающего банка, является залогом отсутствия ненужных вопросов и проблем.
Плюс ко всему, ссуды (займы) от нерезидента это – валютный контроль. Не смертельно, но подконтрольно…
То есть в схеме многого не хватает, но в целом она вполне реальна и используема на рынке. В принципе существует определенный набор типовых структур, «заточенных» под такого рода цели и задачи, которые мы можем Вам предложить. Выбор конкретной структуры и особенностей ее функционирования будет зависеть от особенностей Вашей конкретной ситуации, планируемых оборотов, направлений денежных потоков и т.д. Эти вопросы желательно обсуждать предметно и конкретно перед выбором и реализацией «Вашей идеальной модели».
С уважением, Олег Попутаровский
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 16.01.12
Вопрос: Слышали, что теперь нельзя будет давать займы от своих оффшорных компаний российским организациям. Что здесь поменялось и остаются ли какие варианты?
Ответ: Мы не слышали (не знаем) о введении каких-либо запретов в этом вопросе. Как и прежде, здесь доминирует правило “свободы волеизъявления” при заключении гражданско-правового договора. Вместе с тем, как и ранее, мы предлагаем “не увлекаться” при конструировании подобных схем размером процентов, которыми вы предположительно “нагрузите” баланс российского Займополучателя (Заемщика). Следует четко следовать правилам, изложенным в ст.269 НК РФ.
В этой связи очень показателен судебный (арбитражный) кейс (Определение ВАС РФ от 12.08.11 №ВАС-8654/11), согласно которому высшая судебная инстанция по сути предпочла встать на позиции духа закона вопреки его буквальному трактованию о “недискриминации”.
Для тех, кто по какой то причине не сможет или не захочет разбираться со сложным и запутанным хитросплетением договорных и правовых конструкций, вкратце поясним, что “пострадавший” от ИФНС российский хозяйствующий субъект и его Швейцарский Заемщик выбрали “сухую” правовую позицию о невозможности для швейцарцев более дискриминационных положений российского налогового права (ст.269 о нормировании величины % для целей налогообложения), апеллируя к более “высокой” норме международного права (Соглашение об избежании РФ – Швейцария).
“По мнению коллегии судей, названные положения Соглашений не касаются вопросов методики и порядка расчетов налога на прибыль… в т.ч. возможности для применения п.2 ст.269 НК РФ”.
Вот таким нехитрым образом ВАС отстоял приоритет национальных норм перед международными соглашениями.
Вывод: Как все было, так и осталось. При заключении договоров займа соблюдайте правила ст.269 НК РФ – и будет Вам счастье.
С уважением, Олег Попутаровский
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 30.12.11
Вопрос: Какие риски могут возникнуть при перечислении денег у ООО (резидент РФ), открывшей свой счет в Гонконге на свой счет в РФ? Имеется в виду отказ со стороны банка (Гонконг)?
Ответ: Прогнозировать действия зарубежного банка вообще (в целом) крайне затруднительно в силу индивидуальной специфики сложившейся работы каждого из них. Банки ЮВ Азии крайне непредсказуемы в силу иной ментальности и сложившихся там обычаев делового оборота.
Но в целом платежи “внутри” одной компании не должны вызвать никаких нареканий и рисков за исключением вопросов об источниках (чистоте) их происхождения при первичном зачислении на счет ООО.
Вопрос: Добрый день,Скажите пожалуйста кто должен вносить уставной капитал оффшора? Могут ли деньги в уставной капитал поступать от другой компаний (не настоящего акционера или владельца)? Благодарю!
Ответ: Если коротко, то по сложившейся практике, которая не противоречит местному закону, оплата УК капитала происходит посредством совершения сделки купли-продажи (или иной возмездной сделки) акций (долей участия) между эмитентом и акционером. Платеж может быть совершен третьим лицом в порядке взаиморасчетов с Покупателем, о чем лучше предусмотреть соответствующее условие в договоре или оформить это как-то отдельно.
С уважением и Новогодними поздравлениями, Олег Попутаровский
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 01.12.11
Вопросы:
Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться со следующими вопросами:
1. Если стороны Соглашения о поставках оборудования зарегистрированы в разных юрисдикциях, но передача товара осуществляется на территории третьего гос-ва (РФ), является ли такое соглашение международным, при том, что одна из сторон действует по доверенности, и доверенное лицо – гражданин России, а у второй стороны – склад на территории РФ.
2. В этом случае право какой юрисдикции указывается применимым и суд какой страны ведет слушания при возникновении споров?
3. Какие документы должен предоставить поставщик, если поставка осуществляется на условиях EXW (заказчик самостоятельно вывозит товар со склада поставщика)?
3.1. Может ли в этом случае запрос заказчика на осуществление поставки рассматриваться как спецификация?
3.2. Может ли в этом случае инвойс рассматриваться также и как счет-фактура/товарная накладная/акт приемки/упаковочный лист?
3.3. Должен ли поставщик при EXW формировать waybill или иной транспортный документ?
4. Должен ли поставщик при EXW указывать в инвойсе или в иных документах Customs Commodity Codes, страну происхождения товара?
5. Указываются ли юрисдикции сторон в преамбуле Соглашения (международного)?
Заранее благодарна.
С уважением, Ирина.
Ответы:
Уважаемая Ирина
Ваш вопрос достаточно специфичен и детализирован, чтобы на него развернуто отвечать в рамках настоящего формата колонки .
Вместе с тем, мы постараемся дать наше предварительное видение ситуации, чтобы Вам было проще разобраться с ситуацией в условиях невозможности по какой-то причине обратиться за профессиональной поддержкой.
Вопросы 1. – 2.
По общему смыслу договор поставки (купли-продажи) будет международным, если стороны (юридические лица) зарегистрированы в различных государствах. Хотя правильнее (более точно юридически) говорить об “отношениях, осложненных иностранным элементом”. Поскольку термин “международный договор” более применим к межгосударственным отношениям.
По общему правилу стороны свободны в установлении существенных условий договора, включая право, подлежащее применению, и суд, в котором они согласны рассматривать возможные споры. Из этого общего правила есть целый ряд исключений, как например:
- между государствами договаривающихся хозяйствующих субъектов заключены межгосударственные соглашения, определяющие иной режим применимого права в рассматриваемой ситуации;
- объект гражданских прав подпадает под исключительный правовой суверенитет (императивные нормы) того или иного государства (см.ст.1192 ГК РФ);
- могут быть применены “другие законы и обычаи” (ч.1 ст.1186 ГК РФ).
Тот факт, что одно из лиц (сторон) действует посредством Поверенного, ничего не меняет в сути гражданско-правовых отношений, но может изменить налоговые последствия сделки для обеих или одной из сторон.
Тот факт, что объекты гражданских прав находятся на территории РФ, может при определенных обстоятельствах повлечь “вовлечение” в анализ сложившихся правоотношений применимого права РФ в силу, как минимум, положений п.2 ст.1186 ГК РФ.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 31.10.11
Вопрос: Здравствуйте. Я владею одним популярным сайтом и еще множеством доменов (на них менее популярные сайты, которые я тоже стараюсь развивать). Сайт в .com, большинство остальных доменов/сайтов также не в .ru Хостинг – у российской компании. Доходы сейчас идут в основном от Google AdSense, иногда с предложениями о размещении рекламы также обращаются напрямую российские рекламодатели.
С доходами мне более-менее понятно. Я собираюсь зарегистрировать ИП и платить в РФ налоги. Если, конечно, Вы не посоветуете что-то иное.
Основной вопрос у меня по поводу использования офшора с целью защиты бизнеса. В данном случае, сокрытия данных о реальном владельце сайта (а возможно и все имеющиеся домены на офшор лучше перевести) и вывода этих интернет-активов из под российской юрисдикции, чтобы у меня их не отобрали. При регистрации доменов владелец указывает свое ФИО и контактные координаты, по ним все определяется в случае разбирательств. И я думаю указывать там название и координаты офшора. Задумываюсь я и о том, что также имеет смысл переоформить договор с хостинг-компанией с физлица на офшор или переехать на иностранный хостинг (второе связано с некоторыми неудобствами, только поэтому я это еще не сделал).
Дополнительно к этому есть такие вопросы:
- фирменное наименование защищается по законодательству, т.е. стоит ли для увеличения защищенности регистрировать офшор именно с таким же названием как и основной домен или, наоборот, не стоит так делать? (и может ли в офшорной стране типа BVI быть зарегистрирована компания с названием типа Databank, при этом это очевидно не банковские услуги, а что-то типа банка данных, хотя в название входит слово bank)
- где вы посоветуете зарегистрировать товарный знак, чтобы он просто был, он нужен только чтобы можно было предъявить суду при возможном разбирательстве (в т.ч. и не в российском суде), т.е. как дополнительный элемент защиты проекта. Тут требования простые: чтобы это была международная регистрация товарного знака + чтобы его владение не было бы слишком дорогим. Опять же может ли офшор типа BVI иметь ТЗ в BVI или это автоматически означает, что в BVI ведется коммерческая деятельность, и офшорная компания таким образом становится оншорной?
- правильно ли я понимаю, что все имеющиеся домены, др. интеллектуальную собственность, а также товарные знаки (даже если это не международная регистрация, и они зарегистрированы в РФ) тоже лучше регистрировать на офшор и держать на офшоре?
Почему отдельные вопросы про фирменное наименование и ТЗ – ссылаясь на эти понятия случается, что пытаются захватить или даже захватывают домены у владельцев. А домен для владельца сайта это очень важно.
Ответ: Много вопросов хороших и разных. Если бы в подобных ситуациях имелись бы однозначные ответы, то профессия консультантов, наверное, быстро бы исчезла…)
Обычно, нащупывая ответы на вопросы из разряда “как сделать лучше”, мы предлагаем определиться с критериями, которыми руководствуется интересант, поскольку совместить все лучшее в одном “флаконе” вряд ли возможно.
То есть, что-то придется ставить во главу угла, а чем-то придется поступиться. Естественно, поступиться в разумной степени.
Если резюмировать вышеизложенное “техническое задание”, то представляется, что выбирать придется из двух критериев, отдавая одному из них приоритет:
1) Налоговое планирование;
2) Защита и/или конфиденциальность.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 07.10.11
Сперва оговоримся, что комментируем неофициальный текст за неимением официального. Поскольку нам поступают просьбы прокомментировать, то сделаем это сейчас, поскольку есть основания полагать, что официальный текст будет таким же.
Еще одна оговорка состоит в том, что мы не собираемся комментировать все изменения, поскольку это достаточно объемный документ, а сосредоточимся только на положениях, вызвавших повышенный интерес в СМИ и у возможных интересантов.
Как нам представляется, это – Ст.25а Обмен информацией; 25b противодействие подставным схемам.
Это принципиально новые статьи в том смысле, что ранее такие нормы и положения в соглашении отсутствовали. Понятное дело, что в связи с их появлением жизнь хозяйствующих субъектов не облегчится, а ранее используемые бизнес практики, возможно, претерпят существенное изменение.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 03.10.11
Вопрос: Рассмотрим схему, когда есть ООО, которое ведет бизнес в РФ, и для защиты от рейдеров его учредителями являются оффшоры. Если оффшор регистрировать через российскую фирму – например, Вашу, то в этом случае в РФ есть фирма и люди, которые знают, кто владеет оффшором. В случае гос давления на фирму или физического давления на этих людей, они могут раскрыть информацию об истинных владельцах, что генерирует риски. Чтобы обезопаситься от них, есть вариант использовать регистратора за пределами РФ, например, в одной из европейских стран или в одной из фирм, расположенных в самой оффшорной стране. Как вы считаете: 1) Насколько оправданны описанные выше риски? 2) В чем будут практические неудобства при регистрации агента через фирму, находящуюся вне РФ?
Ответ: Вопрос оценки и соотношения рисков всегда является субъективно оценочным, а поэтому наиболее сложным в нашей области. Поэтому мы затрудняемся однозначно ответить на вопрос “насколько оправданы риски”. Опять же, являясь заинтересованной стороной в этом вопросе, наш отрицательный ответ (мол нет рисков или они не существенны) был бы не до конца искренним и правдивым.
Риски существуют. Достаточно вспомнить, какое количество адвокатов, юристов, бухгалтеров и прочих консультантов за последнее время привлекалось к различного рода юридической ответственности или иным образом были вовлечены в юридические процедуры, связанные с коммерческой деятельностью лиц, которых они обслуживали и/или у которых они работали. И это только то, что стало известно вследствие предания таких случаев гласности.
Вместе с тем, уповать на то, что зарубежные регистраторы смогут встать (выполнить роль) непреодолимой преградой для российских компетентных органов также не стоит, поскольку нам доподлинно известны неоднократные прецеденты формального подхода различного рода зарубежных сервис-провайдеров к запросам своих компетентных органов, инициированных с российской территории. Еще более активно они будут сотрудничать, когда в запросе звучат грозные положения об “отмывании” или иных хищениях. Другое дело, что насколько это кому нужно, и насколько часто этим инструментом будут пользоваться в России.
Читать далее »
Анна Калистратова, юрист GSL
Опубликовано: 21.09.11
Вопрос: Как открыть личный валютный счет в офшорной зоне ? Например, для получения наследства? И как быстро это можно сделать, если это вообще возможно?
Ответ: Ваш вопрос является очень распространенным, поэтому отвечаем на него развернуто.
Рассмотрим его с двух позиций –
A) С ПРАКТИЧЕСКОЙ
Здесь мы рассмотрим вопросы выбора банка, требовании возникающие у банков к своим потенциальным клиентам, процедуры открытия счета, перечень предоставляемых документов и другие вопросы технического характера
и
B) С ЮРИДИЧЕСКОЙ
Здесь мы коснемся вопросов правового регулирования порядка открытия и ведения резидентами РФ счетов в иностранных банках, процедурных аспектов и вопросов ответственности.
Читать далее »
Олег Попутаровский, Адвокат, Партнер GSL
Опубликовано: 09.09.11
Вопрос: Здравствуйте! Можете ли Вы порекомендовать юрисдикцию оффшора и схему для проведения следующих сделок:
1. Необходимо продать целиком или частями (с использованием оффшора) коммерческую недвижимость, которая находится в России на балансе российского ООО, участниками которого являются физические и юридические лица.
2. Необходимо управлять этой коммерческой недвижимостью в России, при этом недвижимость частично может быть продана или распродана нескольким сособственникам.
Можете ли Вы предложить организационно-правовую форму, подобрать юрисдикцию для оффшорной компании (с указанием стоимости регистрации, первого года обслуживания и последующего продления), а также действующие схемы проведения указанных сделок.
Ответ: Тема “Недвижимость и оффшоры” крайне популярна, но и настолько же сложна, если разбираться с ней профессионально. Дело в том, что в этой теме присутствует целый ряд юридических и налоговых аспектов. Выбор оффшорной компании (нерезидента) собственника, он же оператор арендного бизнеса, - это конечное звено в обсуждении такой темы.
Обычно мы ее обсуждаем в группе бухгалтеров и юристов, поскольку налоговые последствия сделки купли-продажи, равно как и последующих арендных доходов, равно как и гипотетической продажи дальше (в будущем) этой же недвижимости третьим лицам требуют специальных познаний не только в юриспруденции здесь и за рубежом, но также знаний правил бухгалтерского учета здесь и там.
Читать далее »
Александр Алексеев, Управляющий Партнёр GSL
Опубликовано: 26.08.11
Вопрос: Уважаемые господа здравствуйте! Прошу помощи получить возможность управлять своим депозитом. Спасибо!
Ответ: Не совсем точно сформулирован Ваш вопрос. Будем исходить из того, что речь идет:
1) об иностранном банке;
2) счет еще не открыт, средства не размещены:
3) речь идет не о fiduciary deposit как инвестиционном инструменте, а о денежных активах как таковых.
Отталкиваясь от этих презумпций мы перефразируем вопрос: «Имеется ли возможность управления собственными средствами, размещаемыми на счетах в иностранном банке?»
Отвечая на этот вопрос в первую очередь следует иметь ввиду, что речь идет о сберегательных банках, занимающихся управлением средствами, а не коммерческих банках, обслуживающих расчетные коммерческие транзакции клиентов.
Читать далее »
Page 1 of 1712345»...Last »
|
Loading ...
